增值稅福利費發票如何處理

增值稅福利費發票如何處理？

對于收到福利費的增值稅專用發票，稅收對于應付職工薪酬的規定，就有不得進項抵扣這條?！揪褪窃鲋刀悓Ｓ冒l票當普通發票使用，全額進費用，不得抵扣】

所以，會計分錄為：

借：應付職工薪酬-職工福利費-非貨幣性福利費

貸：銀行存款

值得一提的是，福利費開了增值稅專用發票是不能抵稅的。

政策依據根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》【財稅〔2016〕36號】文件附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

【一】用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產【不包括其他權益性無形資產】、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

【二】非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

【三】非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物【不包括固定資產】、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

【四】非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

【五】非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

【六】購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

【七】財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

本條第【四】項、第【五】項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。

福利費專票不抵扣有影響嗎？

1】給職工的福利費，對方開了專票，取得增值稅專用發票先認證，因為，如果不認證的話，一段時間內，金三稅系統會自動配比，會顯示有滯留票，稅局會查。

2】給職工的福利費，這張專票不能抵扣，可以在申報時選擇不抵扣或進項稅額轉出就可以了。

3】職工福利費列支的所有費用，取得的增值稅專用發票的進項稅額不可以抵扣進項稅。

4】福利費專票不抵扣的進項稅額轉出賬務處理

借：管理費用-福利費

應交稅費-應交增值稅【進項稅額】

貸：銀行存款

進項稅額轉出賬務處理

借：管理費用-福利費

貸： 應交稅費-應交增值稅【進項稅額轉出】

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