小規模計提增值稅分錄

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　　小規模計提增值稅分錄怎么做？小規模納稅人在進行繳納稅款時，財務人員都需要哪些會計科目呢？這才是做賬的關鍵所在，我們都知道小規模納稅人沒有進項稅額，那么在對于銷售貨物，產生的費用該怎么來做會計分錄呢？

　　小規模納稅人計提增值稅的會計分錄

　　需要注意的是，小規模納稅人沒有增值稅進項，所以應交稅費下只需設置應交增值稅科目就可以了，不需要設置未交增值稅科目，也不需要在應交增值稅科目下設置進項、銷項等明細科目。

　　因此，對于小規模納稅人銷售貨物，其會計分錄是這樣子的：

　　一、銷售商品確認收入

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　貸：應交稅金-應交增值稅

　　二、結轉銷售成本

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　值得一提的是，根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第52號)規定，增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

　　小規模納稅人不用登記應交稅金——應繳增值稅(進項稅額)直接計入庫存商品。

　　不用“應交稅金”科目，按票面上的價稅合計數入帳即可，因為小規模納稅人不需要進銷項抵扣，示如下：

　　借：庫存商品-xxx

　　貸：現金(銀行存款)，

　　未付款時，

　　借：庫存商品-xxx

　　貸：應付帳款—xxx

　　以上就是關于小規模計提增值稅分錄的詳細介紹，希望對你有所幫助，更多與小規模計提增值稅有關的內容，請繼續關注數豆子會計網。

 

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