認證平臺的專票但財務沒有收到如何做賬處理

認證平臺的專票但財務沒有收到如何做賬處理

如果是購貨方丟失增值稅專用發票，分為以下兩種情況：

【1】如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

【2】如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

如果是銷售方丟失增值稅專用發票，分為以下三種情況：

【1】丟失空白未開具的增值稅專用發票的，首先按規定程序向銷售方當地主管稅務機關、公安機關報失，接受稅務機關處罰；其次，由主管稅務機關代收取"掛失登報費"，并將丟失專用發票的納稅人名稱、發票份數、字軌號碼、蓋章與否等情況，統一傳【寄】中國稅務報社等稅務報刊雜志上刊登"遺失聲明"。

【2】銷售方丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯的，待申報、報稅后向主管稅務機關申請出具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，并把該證明和丟失發票的記賬聯復印件交購買方抵扣。

【3】銷售方丟失已開具專用發票的抵扣聯、發票聯其中一聯【兩聯沒有全部丟失】的：可讓購買方使用未丟的聯次到主管稅務機關認證和記賬，復印件留存備查

具體流程，麻煩您與你當地主管稅務機關再核實確認一下，如有變動，以你當地的稅務機關解釋為準。

發票先認證后入賬的會計處理怎么做？

一般來說，發票認證后的會計分錄

1、專票認證后做：

借：原材料【包裝物等】

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款等

2、不過，需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進項轉出科目

借：原材料等

貸：應交稅費-應交增值稅-進項轉出

3、對于進項票未認證，其做賬如下：

借：庫存商品【或者原材料等】

應交稅費-待抵扣進項稅額【執行企業會計準則，若不是則為"待攤費用-待抵扣進項稅額"

貸：應付賬款【或者銀行存款等】

等到認證后再做具體的賬務處理。

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