稅控機服務費減免有什么限制嗎

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稅控機服務費減免有什么限制嗎

憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。相關分錄如下：

如果是一般納稅人，企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記"管理費用"等科目，貸記"銀行存款"等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記"應交稅費--應交增值稅【減免稅款】"科目，貸記"管理費用"等科目。

如果是小規模納稅人，企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記"管理費用"等科目，貸記"銀行存款"等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記"應交稅費--應交增值稅"科目，貸記"管理費用"等科目

營改增納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備【包括分開票機】支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

增值稅一般納稅人

將抵減金額填入《增值稅納稅申報附列資料【四】》第1欄"增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費"及《增值稅納稅申報表【適用于增值稅一般納稅人】》第23欄"應納稅額減征額"當中。

特別提示：如果您是一般納稅人，取得的是專用發票，并且認證了的話，記得要把對應稅款做進項稅轉出哦！

增值稅小規模納稅人

將抵減金額填入《增值稅納稅申報表【適用于小規模納稅人】》第16欄"本期應納稅額減征額"中。

金稅盤減免稅款借方余額怎么結轉？

抵減前：

借：管理費用

貸：庫存現金或銀行存款

抵減后：

借：應交稅費-應交增值稅-減免稅款

貸：營業外收入

申報的時候需要注意有兩種處理辦法：

①認證了做進項稅額轉出處理：

借：管理費用

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款

應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

借：應交稅費--應交增值稅【減免稅款】

貸：管理費用

②不做進項稅額轉出，將發票當成不抵扣發票處理：

借：管理費用

貸：銀行存款

借：應交稅費--應交增值稅【減免稅款】

貸：管理費用

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