進項選擇認證的時間點和如何填表

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進項選擇認證的時間點和如何填表

根據《交通運輸部財政部國家稅務總局國家檔案局關于收費公路通行費電子票據開具匯總等有關事項的公告》【交通運輸部財政部國家稅務總局國家檔案局2020年第24號】文件第六條第二項規定，收費公路通行費增值稅進項抵扣事項按照現行增值稅政策有關規定執行。增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發票進項稅額，在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料【二】》【本期進項稅額明細】中"認證相符的增值稅專用發票"相關欄次中。

納稅人取得通行費電子發票后，應當登錄增值稅發票綜合服務平臺確認發票用途。稅務總局通過增值稅發票綜合服務平臺為納稅人提供通行費電子發票批量選擇確認服務。

待認證進項稅額認證后的會計分錄

一、待認證進項稅認證后會計分錄如下：

1、取得進項票當月認證

借：原材料/庫存商品

貸：應交稅費-應交增值稅【待認證進項稅額】

2、待認證進項稅額轉入抵扣時

借：應交稅費-應交增值稅【進項稅額】

貸：應交稅費-應交增值稅【待認證進項稅額】

二、進項增值稅發票已經入賬但未認證，可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的，相關分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應交稅費--應交增值稅【待抵扣進項稅額】

貸：應付賬款

在第二個月把抵扣聯認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的，會計分錄如下：

借：應交稅費--應交增值稅【進項稅額】

貸：應交稅費--應交增值稅【待抵扣進項稅額】

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