去年的成本發票沒到也沒計提導致多交所得稅怎么處理

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去年的成本發票沒到也沒計提導致多交所得稅怎么處理

一、執行會計準則或企業會計制度的：

計提，

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業所得稅

上交，

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

結轉，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

二、執行小企業會計準則：

上交，

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

結轉，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前應交稅費-應交企業所得稅

沖銷以前年度多計提的所得稅怎么做？

1、執行企業會計準則的單位，沖銷以前年度多計提的各種費用

借：其他應收款【其他應付款等科目】

貸：以前年度損益調整

貸：應交稅費---應交企業所得稅

2、執行小企業會計準則的單位，沖銷以前年度多計提的各種費用

借：其他應收款【其他應付款等科目】

貸：管理費用【銷售費用等科目】

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