所得稅費用會計分錄

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　　所得稅費用會計分錄是很多小伙伴遇到的難題。關于企業所得稅是非常重要的知識，企業所得稅不僅僅是老板在重視，國家也是一直在關注，防止企業偷稅漏稅。今天給大家來的就是結轉企業所得稅費用的會計分錄。

　　結轉所得稅費用的會計分錄

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　確認計量：

　　企業在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：

　　所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

　　設置所得稅費用時需注意什么：

　　(1)本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　(2)本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

　　(3)所得稅費用的主要賬務處理。

　?、儋Y產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。

　?、谫Y產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。

　　企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。

　　(4)期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

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