什么是現金流法則

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1、利潤不是現金，只是會計賬務處理。

會計賬務比你想象中要復雜得多。利潤不能用來支付賬單，事實上利潤會讓你放松警惕。假如你付了自己的賬單而你的客戶卻沒有，那么公司經營很快就會陷入困境。你可能創造了利潤但實際上沒有獲得任何錢。

2、現金流無法憑直覺判斷。

不要試圖用頭腦計算，有銷售并不必然意味你有錢，而費用發生了也不必然意味著你已經對此付出代價。存貨在轉為銷售成本前，你通常要先購買、付款再儲存它。

3、增長耗費現金。

這聽起來有些荒謬，公司發展最好的時期可能會遭遇最壞的局面。曾經在我們銷售業績翻倍時也正是經營最艱難的一個時期，公司幾乎倒閉。我們提前兩個月開工，但推遲六個月才得到銷售資金。將發展納入進來，它就好比特洛伊木馬，解決辦法里正潛伏著問題。是的，你當然想公司增長，我們都想壯大自己的業務，但必須當心，因為增長要耗費現金。這屬于營運資本問題，你發展得越快，就需要具備更強的融資能力。

4、B2B(Business-to-business)銷售耗費現金。

有個簡單的觀點是銷售意味著金錢，但當你做直接銷售給另一個終端企業的生意時，事情很少會那么簡單。你把貨品或服務隨發貨單一起送出去，對方遲些時候付款，通常是幾個月后。那些企業都是好顧客，你也不能經常催討賬款，否則他們可能再也不會光顧你，所以必須等待。當你把東西賣給分銷商，他再轉賣給零售商，幸運的話你通常能在4~5個月后拿到錢。

5、存貨耗費現金。

在銷售前，你必須先購買你的產品或生產好它。很可能你剛開始銷售產品，你的供貨商已經在要求你付款。這是個簡單的經驗規則，每多1塊錢存貨你就會少1塊錢現金。

6、營運資本是你最好的生存能力。

技術上說，營運資本是一個會計詞匯，代表你的流動資產減去流動負債后剩余的部分。實際操作上說，它是你可以用來支付運營成本和開支、等待客戶還款前購買存貨的銀行存款。

7、"應收賬款"可以用四個字母表示。

客戶欠你的錢稱為"應收賬款"，這里有個快捷的現金規劃方法，即應收賬款每多1塊錢你就少了1塊錢現金。

8、銀行不喜歡驚喜。

提前做好計劃，你無法靠現場發揮去應對銀行。假如你認為公司會有很好的發展前景，那么當新產品受阻或是客戶無法按時支付貨款時，你越快帶著財務報表和現實可行的計劃書去銀行，就對你越好。

9、關注三個重要的指標。

"回款期限"(Collectiondays)衡量你用了多長時間收回賬款。

"存貨周轉率"(Inventoryturnover)衡量你的存貨占用營運資本和現金流的時間。

"付款賬期"(Paymentdays)衡量你從收到貨物到向供貨商付款的時間。

永遠監控這三個非常重要的現金流信號，提前一年制定計劃，并與后來的實際情況進行比較。

假如你是例外，上述情況都沒有遇到，祝賀你。假如你所有的顧客在購買商品時立即付款，在銷售產品前你不用進行購買，就沒什么需要擔心。但假如你向其他公司銷售產品，請記住他們通常不會立即付款。

無形資產收益法，是對被估無形資產預期收益進行折現或本金化的過程，也是將未來各期收益進行折算的現值之和。根據無形資產轉讓計價方式不同，收益法的公式如下：

無形資產評估值=[t=1nK？Rt(1+r)t](1)

式中：K表示無形資產分成率；Rt表示第t年無形資產帶來的收益額[Rt=銷售收入(利潤)×銷售收入(利潤)分成率×(1-所得稅稅率)]；t表示收益期限；r表示折現率。

或：

無形資產評估值=[t=1nRt(1+r)t](2)

式中：Rt表示第t年無形資產帶來的收益額；t表示收益期限；r表示折現率。

公式(1)適用于收益分成法下的無形資產評估，公式(2)適用于非收益分成法下的無形資產評估。

所謂無形資產收益，是指被估無形資產在使用過程中產生超出其自身價值的溢余額?，F行確定無形資產收益額的具體方法有直接估算法、差額法、分成率法等，這些方法在實際運用過程中不同程度地存在一定問題。

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