房租收入應如何確認

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根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第一條關于租金收入確認問題的規定，根據《實施條例》第十九條的規定，企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。其中，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

此外，《通知》還規定，出租方如為在我國境內設有機構場所、且采取據實申報繳納企業所得的非居民企業，也按本條規定執行。

一客戶商業物業公司來電咨詢，他們根據合同約定，于2020年1月一次性收取了2020年至2021年的房租，并一次性全額開具了發票，請教下他們公司收取的租金收入如何進行所得稅處理？可以按月分攤收入嗎？

應全額確認收入，并依法計算繳納企業所得稅。

租金收入的納稅義務發生時間為合同約定的應付租金的日期，企業應將應收租金收入計入當期收入總額，并按規定計算繳納企業所得稅。與出租房產相關且在當期實際發生的稅金及附加、資產折舊等支出準予稅前扣除。

【稅法依據】

1、根據《企業所得稅法》第六條

企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：(一)銷售貨物收入；(二)提供勞務收入；(三)轉讓財產收入；(四)股息、紅利等權益性投資收益；(五)利息收入；(六)租金收入；？(七)特許權使用費收入；(八)接受捐贈收入；(九)其他收入。

2、根據《企業所得稅法實施條例》第九條

企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。

3、根據《企業所得稅法實施條例》第十九條

企業所得稅法第六條第(六)項所稱租金收入，是指企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的收入。租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。

房租收入應如何確認？房租收入不管是分期收入還是一次性收入都是可以按月分攤的，詳細的的政策規定，小編在本文中都做了詳細的整理，大家了解了嗎？是否還有疑問呢？如果有，請大家及時與本站老師聯系咨詢，感謝大家，再見。