營運資金為正數或負數時的資產結構是怎樣的

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營運資金為正數或負數時的資產結構是怎樣的

營運資金為正，流動資產大于流動負債，營運資金越多，說明不能償還的風險越小。營運資金這個指標，只是體現了流動資產和流動負債的比例。 不能反應流動資產占總資產的比例，也不能反應所有者權益占總資產的比例。 營運資金過大，變現能力強的，說明資產利用率不高； 營運資金過大，變現能力差的，說明流動資產問題多，潛在的償債壓力大。 營運資金過少，預示固定資產投資依賴短期借款等流動性融資額的程度高，經營上可能面臨一定的困難。

高營運資金說明企業的流動資產過多或流動負債過少，成本增加或浪費。流動資產雖然流動性強，但是與長期資產相比其盈利能力還是比較差的，持有過多的流動資產不利于企業提高盈利能力。各行業平均流動負債占資產總額的比率參考值：制造業30-40%，批發業40-50%，零售業50-60%，勞動密集型服務業是40-50%，資金密集型服務業20-30%。

如何理解營運資本為負數時，長期資產由部分流動負債提供？

由于流動負債大于流動資產，所以長期資產要大于(長期負債+權益)，即大于的部分對等于另一部分流動負債，即由部分流動負債提供，長期資產來源于長期負債和權益，如果大于此部分，即說明有一部分是來源于流動負債的。營運資本為負數，即流動資產小于流動負債，表明長期資本小于非流動資產，有部分非流動資產由流動負債提供資金來源，營運資本為正數，表明長期資本的數額大于非流動資產，超出部分被用于流動資產。

如果流動資產等于流動負債，則占用在流動資產上的資金是由流動負債融資，如果流動資產大于流動負債，則與此相對應的凈流動資產要以長期負債或所有者權益的一定份額為其資金來源。

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