應交增值稅的結轉分錄怎么處理

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1、結轉進項稅額

借：應交稅費-應交增值稅 (轉出未交增值稅)

貸。應交稅費- 應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費-應交增值稅 (轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額) ：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

結轉進項稅額類的科目相關發生額：

借：應交稅費- -應交增值稅一轉出未交增值 稅

貸：應交稅費- -應交增值稅 (進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅款)

結轉銷項稅額類的科目相關發生額：

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅)

貸：應交稅費- -應交增值稅一 轉出未交增值稅

1、月末，企業應將當月應納增值稅金額由"應納增值稅"改為"未繳納增值稅"，使"應納增值稅"明細賬戶無信用余額，會計分錄為：

借款：應納稅額-應納稅額(轉出增值稅)

貸款：應納稅額-不繳納增值稅。

2、月底，公司將本月已繳納的增值稅由"應繳增值稅"改為"11月"，即：

借款：應納稅額--不繳納增值稅

貸款：應納稅額-應納稅額(增值稅轉讓)

3、在本月實現的增值稅(例如，為特殊付款開具預付稅款)支付時，借記"應納稅額-應納稅額(已納稅)"貸記"銀行存款"。

4、所示：前一個月或前一個月實現的增值稅在當月繳納時，如按一般報告期征稅，則應于上月納稅，"應納-未繳納增值稅"抵扣"銀行存款"。

5、"應納稅額-應納稅額"賬戶的期末借方余額反映的是未扣除的進項稅額，貸方無余額。

6、"應納稅額-未繳納增值稅"賬戶的期末借項余額反映超額繳納的增值稅，貸項余額反映未繳納的增值稅。

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