小規模負債表怎么填

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資產負債表的應交稅費一欄填列的是總賬應交稅費科目的期末余額，它可以是正數也可以是負數，也不一定等于本期應繳的稅額。

(1)根據總賬科目余額填列。如"交易性金融資產"、"短期借款"、"應付票據"、"應付職工薪酬"等項目，根據"交易性金融資產"、"短期借款"、"應付票據"、"應付職工薪酬"各總賬科目的余額直接填列；有些項目則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，如"貨幣資金"項目，需根據"庫存現金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"三個總賬科目的期末余額的合計數填列。

(2)根據明細賬科目余額計算填列。如"應付賬款"項目，需要根據"應付賬款"和"預付賬款"兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額計算填列，"應收賬款"項目，需要根據"應收賬款"和"預收賬款"兩個科目所屬的相關明細科目的期末借方余額計算填列。

(3)根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列。

如"長期借款"項目，需要根據"長期借款"總賬科目余額扣除"長期借款"科目所屬的明細科目中將在一年內到期、且企業不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額計算填列。

(4)根據有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。

如資產負債表中的"應收票據"、"應收賬款"、"長期股權投資"、"在建工程"等項目，應當根據"應收票據"、"應收賬款"、"長期股權投資"、"在建工程"等科目的期末余額減去"壞賬準備"、"長期股權投資減值準備"、"在建工程減值準備"等科目余額后的凈額填列。"固定資產"項目，應當根據"固定資產"科目的期末余額減去"累計折舊"、"固定資產減值準備"備抵科目余額后的凈額填列："無形資產"項目，應當根據"無形資產"科目的期末余額，減去"累計攤銷"、"無形資產減值準備"備抵科目余額后的凈額填列。

(5)綜合運用上述填列方法分析填列。

如資產負債表中的"原材料"、"委托加工物資"、"周轉材料"、"材料采購"、"在途物資"、"發出商品"、"材料成本差異"等總賬科目期末余額的分析匯總數。

享受免稅政策的小規模納稅人，若月銷售額不超過10萬元(季度銷售額不超過30萬元)，則銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的"免稅銷售額"相關欄次，具體為：)納稅人登記注冊類型為"個體"的，填寫第11欄"未達起征點銷售額"；納稅人登記注冊類型非"個體"的，填寫第10欄"小微企業免稅銷售額"；《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不能同時有數。

小規模納稅人應納稅額

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為：

應納稅額=銷售額×征收率

由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

以上整理的資料信息，就是我們針對"小規模負債表怎么填？"這一問題的回答。資產負債表是多重會計程序之后填制完成的，所以我們在劃分歸類的時候要明確對象。涉及到的記賬問題的時候，我們需要填寫真實有效的數據，一一對應所屬科目欄進行填制。