增值稅專用發票怎樣沖紅

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1、收付款雙方都未入賬的紅沖發票處理：收款方應將原始發票(藍色)收回，并在發票各聯上加蓋"作廢"字樣后，按正確的金額重新開具發票。

2、收付款雙方都已入賬的紅沖發票處理：付款方憑其所在地主管地稅機關開具的"紅沖發票證明"，到收款方辦理沖紅發票手續。收款方憑付款方"紅沖發票證明"，按紅沖發票金額開具紅字發票或負數發票后，再按正確的金額重新開具發票。同時，收款方應將"紅沖發票證明"粘貼在紅字發票或負數發票第一聯(存根聯)后，以備核查。

3、付款方已入賬，收款方未入賬的紅沖發票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關的開具"紅沖發票證明"，同上第2步。同時，收款方應將紅沖發票第三聯(記賬聯)與"紅沖發票證明"一起粘貼在紅字發票或負數發票第三聯(記賬聯)后，以備核查。

4、收款方已入賬，付款方未入賬的紅沖發票處理。收款方應將需紅沖發票收回，并按紅沖發票金額開具紅字發票或負數發票后，按正確的金額重新開具發票。同時，收款方應將紅沖發票第二聯(發票聯)粘貼在紅字發票或負數發票第二聯(發票聯)后，以備核查。

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱專用發票)后，發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發票的，視不同情況分別按以下辦法處理：

1、是因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱申請單)，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。購買方不作進項稅額轉出處理。

2、是購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單，購買方不作進項稅額轉出處理。

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