銷項稅期末數是不是應該為0

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銷項稅期末數是不是應該為0

本月應繳納增值稅時，轉出應交未交增值稅后，科目余額為零。

但如果進項稅大于銷項稅時，即期末有留抵增值稅的時候，本科目應交稅費-應交增值稅是有借方余額的，反映企業尚未抵扣的增值稅。

可以在月末結轉，也可以在年末一次性結轉處理。如果是月末結轉后，就是期末余額是0，最后余額結轉計入了"應交稅費--未交增值稅"科目如果此科目月末銷項大于進項時，應做結轉未交稅金憑證，因此應交稅費--應交增值稅明細科目余額為零；

如果此科目月末銷項小于進項時，一般不做結轉未交稅金，那么應交稅費--應交增值稅明細科目余額不為零，而是借方余額，即留底進項稅。

銷項稅額期末有余額，應該調整至哪里

一般情況下，銷項稅減去進項稅，如果是正數的話，就是應該交的增值稅，反之，就是留抵的增值稅。如果銷項稅大于進項稅，分錄如下：借：應交稅費-應交增值稅-銷項，貸：應交稅費-應交增值稅-進項，應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，同時，借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸：應交稅費-未交增值稅。反之，可以不需要處理的。

應交稅費-應交增值稅的核算應該算是稅務會計核算中最復雜的一個科目，財政部還專門出文來規范其核算，最近的核算規章文件就是財會2016年22號文「建議大家都好好看看」。

對于小規模納稅人來講，其應交增值稅的核算相對簡單，就是在應交稅費下面設置應交增值稅這個科目，不需要更多的明細，當然除了"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"外。

銷項稅期末數是不是應該為0，這樣的說法顯然是不對的，因為不存在，一般我們說應交增值稅這個明細科目每個月份的期末余額可能是零，這是從繳納增值稅后，傳出應交未交增值稅，這個時候，余額為零，大家覺得呢，有疑問，就問問吧。

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