預繳稅款做賬是要計提嗎

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預繳稅款做賬是要計提嗎

答：一、預繳稅款會計分錄：

借：應交稅費--預交增值稅

貸：銀行存款

月末，企業應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目，

借記：應交稅費--未交增值稅

貸：應交稅費--預交增值稅

二、關于印發《增值稅會計處理規定》的通知【財會[2016]22號】：

交納增值稅的賬務處理：

1。交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目(小規模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目)，貸記"銀行存款"科目。

2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記"應交稅費--未交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。

3.預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記"應交稅費--預交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。月末，企業應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費--未交增值稅"科目，貸記"應交稅費--預交增值稅"科目。房地產開發企業等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發生時方可從"應交稅費--預交增值稅"科目結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目。

4.減免增值稅的賬務處理。對于當期直接減免的增值稅，借記"應交稅金--應交增值稅(減免稅款)"科目，貸記損益類相關科目。

建筑服務預繳增稅款的預繳時間

答：國家稅務總局關于發布《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務總局公告2016年第17號)第十一條規定：納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務預繳稅款時間，按照財稅〔2016〕36號文件規定的納稅義務發生時間和納稅期限執行。

建筑服務預繳增值稅的預繳時間為：

1。采取預收款方式提供建筑服務的應在收到預收款時預繳增值稅；

2.采取非預收款方式提供建筑服務預繳增值稅的時間：

1)提供建筑服務過程中或者完成后收到款項；

2)簽訂書面合同約定付款日期的，為書面合同確定的付款日期；

3)未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

3.先開具發票的，為開具發票的當天。

建筑服務預繳增值稅的預征率：適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%。

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