國稅退回上一年度所得稅怎么記賬

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國稅退回上一年度所得稅怎么記賬

退回多交所得稅，

借：銀行存款？？？

貸：應交稅費--應交所得稅

借：應交稅費--應交所得稅

貸：以前年度損益調整？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？

然后再結轉以前年度損益調整科目，

借：以前年度損益調整？？？？

貸：利潤分配--未分配利潤

要分情況，如果是去年多交的，而應交稅費--應交企業所得稅賬戶有借方余額：借：銀行存款？貸：應交稅費--應交企業所得稅，如果是純退稅：借：銀行存款？貸：營業外收入。

這里不再作以前年度損益調整的處理，因為，你在做稅務清算的時候，已按規定進行了處理，退稅應該是在匯算清繳之才會有的結果。企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業所得稅國稅退稅的會計帳務處理：

1、如果在本年度退回的情況：

(1)收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費用

(2)結轉所得稅

借：所得稅費用

貸：本年利潤

2、如果在下年度退回的情況：

借：銀行存款

貸：應交稅費--應交所得稅

借：應交稅費--應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

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