貨物發生退款的賬務處理

貨物發生退款的賬務處理，經常有小伙伴遇到這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

貨物發生退款的賬務處理

一、收到款項

借：銀行存款/庫存現金(紅字)

貸：應收賬款(紅字)

二、發票作廢

借：應收賬款(紅字)

貸：營業收入(紅字)

應交稅費 - 應交增值稅 - 銷項稅額(紅字)

三、商品退回結轉營業成本

借：營業成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

四、退貨的會計處理分四種情況處理：

1、銷售退貨可能發生在企業確認收入之前，這時處理比較簡單，只要將已計入"發出商品"等賬戶的商品成本轉回"庫存商品"賬戶。

2、如企業確認收入后，又發生銷售退回的，不論是當年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本。

3、如該項銷售已經發生現金折扣或銷售折讓的，應在退回當月一并調整。

4、企業發生銷售退回時，如按規定允許扣減當期銷項稅額的，應同時用紅字沖減"應交稅金--應繳增值稅"賬戶的"銷項稅額"專欄。

5、尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應將已記入"發出商品"科目的商品成本金額轉入"庫存商品"科目，借記"庫存商品"科目，貸記"發出商品"科目。

銷貨退回的賬務處理

對于一般納稅人在取得增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，由購買方主管稅務機關審核后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字發票。銷貨方在防偽稅控系統中以銷項負數開具，紅字專用發票應與《開具紅字增值稅專用發票通知單》一一對應。

其次，做好會計分錄：

借：應收帳款(現金或銀行存款) 負數

貸：主營業務收入 負數

應交稅費-增值稅(銷項稅) 負數

借；主營業務成本 負數

貸：庫存商品 負數

銷售退回，一般是允許抵減當期銷項稅的；不允許抵減增值稅的情況，只有在購買方存在，對于銷售方是沒有影響的，只需要正常計算增值稅應可以了。

以上就是貨物發生退款的賬務處理的全部內容了，看完上文介紹你學會了嗎？如果在實際操作中遇到什么問題，可以咨詢數豆子在線答疑老師，一起討論學習哦!