代理業務資產的會計處理

代理業務資產的會計處理，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

代理業務資產的會計處理？

(一)企業收到委托人的資金，應按實際收到的金額，借記"存放中央款項"、"吸收存款"等科目，貸記"代理業務負債"科目。

(二)以代理業務資金購買證券等，借記本科目(成本)，貸記"存放中央銀行款項"、"結算備付金--客戶"、"吸收存款"等科目。

將購買的證券售出，應按實際收到的金額，借記"存放中央銀行款項"、"結算備付金--客戶"、"吸收存款"等科目，按賣出證券應結轉的成本，貸記本科目(成本)，按其差額，借記或貸記本科目(已實現未結算損益)。

定期或在合同到期與委托客戶進行結算，按合同約定比例計算代理業務資產收益，結轉已實現未結算損益，借記本科目(已實現未結算損益)，貸記"代理業務負債"(委托客戶的收益)、"手續費及傭金收入"(本企業的收益)等科目。

(三)發放受托的貸款，應按實際發放的金額，借記本科目(本金)，貸記"吸收存款"、"銀行存款"等科目。

收回受托貸款，應按實際收到的金額，借記"吸收存款"、"銀行存款"等科目，貸記本科目(本金)，按其差額，貸記本科目(已實現未結算損益)等。

定期或在合同到期與委托單位結算，按合同規定比例計算受托貸款收益，結算已實現未結算的收益，借記本科目(已實現未結算損益)，貸記"代理業務負債"(委托客戶的收益)、"手續費及傭金收入"(本企業的收益)等科目

(四)收到受托代銷的商品，按約定的價格，借記"受托代銷商品"科目，貸記"受托代銷商品款"科目。

售出受托代銷商品后，按實際收到或應收的金額，借記"銀行存款"、"應收賬款"等科目，貸記"受托代銷商品"科目。計算代銷手續費等收入，借記"受托代銷商品款"科目，貸記"其他業務收入"科目。結清代銷商品款時，借記"受托代銷商品款"科目，貸記"銀行存款"科目。

如何確認代理業務資產和代理業務負債？

一、確認資產和負債的方法主要看其資產和負債的定義和核算的標準。

二、資產確認的基本標準是：

1、符合資產的定義

2、能可靠的計量

資產是由過去的交易和事項形成的，是企業擁有或控制的，預期能給企業帶來經濟利益的經濟資源。該資源預期會給企業帶來經濟利益，包括各種財產、債權和其他權利。

三、負債確認的標準是：

1、負債是指企業過去的交易或者事項形成的、預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。

2、負債實質上是企業在一定時期之后必須償還的經濟債務，其償還期或具體金額在它們發生或成立之時就已由合同、法規所規定與制約，是企業必須履行的一種義務。