退多收貨款會計分錄如何編制

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退多收貨款會計分錄如何編制？

退多收的貨款編制會計分錄的步驟如下：

第一，分析經濟業務涉及的是資產、負債、所有者權益還是收入、費用(成本)、利潤；

第二，確認會計科目，記賬方向(借或貸)；

第三，確定記入哪個(或哪些)賬戶的借方、哪個(或哪些)賬戶的貸方；

第四，確定應借應貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等。

要退回多收款項怎么做會計分錄？

第一種情況，主要原因是我們預先付款給多了即預付賬款太多，因此退回多收款項的會計分錄為：

借：銀行存款

貸：預付賬款

預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

第二種情況，支付的是票據太多，因此多余的費用退回。此時分錄為：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金或應收票據。

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