小企業會計準則補交上年所得稅怎么做賬

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小企業會計準則補交上年所得稅怎么做賬

實行小企業會計準則的企業，對以前事項的調整適用未來適用法調整，即不做追溯調整，直接計入當期費用即可。

分錄：

借：所得稅費用　　

貸：應交稅費－應交企業所得稅

稅前扣除規定與企業實際會計處理關系

（一）稅法優先原則：在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律法規的規定不一致的，應當依照稅收法律法規的規定計算。（鉑略注：《企業所得稅法》第二十一條規定）

例如，職工福利費的范圍，在財務部和國稅函都有相關的規定且不一致，而國家稅務總局在稅務答疑時就明確了，在所得稅上按照國稅函的文件處理；在會計處理上按照財政部財通的文件。如果不一致，就按照稅法的標準。

在實務操作中還一定要注意稅法優先原則在其他方面的體現，如合同中寫明股權轉讓產生的個人所得稅由個人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務部門還是會找個人承擔責任。

（二）稅法協調原則：對企業依據財務會計制度規定，并實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除范圍和標準的，應按企業實際會計處理確認的支出，在企業所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。《國家稅務總局公告2012年第15號》

（三）稅法空白原則：稅收法律法規和國務院財政、稅務主管部門未明確規定的具體扣除項目，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務、會計規定計算。

例如，關于勞保支出，目前只是規定了具體的扣除明細范圍，但是沒有扣除標準，那么企業就可以按照國家財務、會計的規定計算。

所得稅一般來說分為個人所得稅和企業所得稅兩種，但兩者有本質上的不同，大家如果想多了解的話，可以詳細的查閱一下有關資料。關于“小企業會計準則補交上年所得稅怎么做賬”的問題，數豆子小編就暫時為大家解答到這里了，如果大家還有什么疑惑，歡迎在線咨詢我們的小編哦！

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