外貿企業出口退稅所屬期是什么

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外貿企業出口退稅所屬期是什么

外貿企業所屬期不像生產企業那么嚴格的界定為與納稅申報所屬期一致，可以認定為申報時的月份，例如，2015年3月10日申報，那么申報所屬期可以定為201503.

辦理出口退稅應具備的條件

出口貨物或應稅勞務，除有規定者外，辦理出口退稅應同時具備以下條件：1、已報關出口；2、屬于國家規定的應征增值稅、消費稅范圍；3、在財務上應計入銷售收入；4、擬向稅務機關提出出口退稅申請。

出口企業退稅單證申報條件

根據《出口貨物退(免)稅管理辦法》的有關規定，出口企業退稅單證申報的前提條件：1、紙質資料、退稅憑證齊全；2、電子信息完整無誤；3、使用國家稅務總局認可的出口貨物退(免)稅電子申報系統生成電子申報數據；4、在總局規定的申報期限內。

提醒之1

紙質單證齊全

外貿出口企業向主管稅務機關退稅部門申報出口貨物退稅時應提供的紙質資料、憑證：使用總局認可的申報系統自動生成的《出口退稅出口明細申報表》、《出口退稅進貨明細申報表》、《出口貨物退稅匯總申報表》及購進出口貨物的增值稅專用發票、出口報關單(出口退稅專用)。出口消費稅應稅貨物還須提供消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書，委托出口應提供《代理出口證明》。

外貿企業應確保擬申報出口貨物紙質資料、憑證的合法性、準確性及各申報數據之間存在合理的邏輯對應關系。同時，由于出口退稅審核系統是采用"加權平均法"計算換匯成本，為避免造成申報單證進貨明細出現換匯成本異常，要求企業申報的退稅憑證原則上應做到單票對應。根據廈門市國家稅務局《關于外貿企業出口退稅申報有關問題的通知》(廈國稅函【2003】45號)規定，退(免)稅單證資料應按配比、對應原則，同一關聯號一進一出，盡量避免多進多出。對紙質資料齊全，電子信息無誤的可申報單證，確實無法一一對應的，必須在紙質資料上注明進、出對應關系或提供同一關聯號進、出明細對應的數量、金額補充說明材料。

提醒之2

電子信息完整

外貿出口企業申報出口退稅單證時，涉及到的電子信息有：出口報關單信息；增值稅發票信息(包括認證信息和稽核信息)；出口收匯核銷單信息；消費稅稅收(出口專用)繳款書電子信息；代理出口證明電子信息；出口退稅率文庫。外貿企業申報出口退稅時，應確保其提供的電子數據、憑證、資料與國家稅務總局提供的相關電子信息一致。

國家稅務總局《關于出口貨物退(免)稅管理有關問題的通知》(國稅發【2004】64號)，對出口企業在申報出口貨物退(免)稅時，根據不同申報主體，對電子信息的要求不盡相同：對"新"企業要求所有電子信息完整無誤，而對"老"企業暫不要求有增值稅發票的稽核信息及出口收匯核銷單信息。"新"、"舊"企業的劃分，是根據《國家稅務總局關于出口貨物退(免)稅管理有關問題的補充通知》(國稅發【2004】113號)：出口企業自首次申報辦理出口退(免)稅之日起滿兩年后，由"新"企業轉為"老"企業。

提醒之3

退稅辦理注意6時限

單證正常申報期限

外貿企業在2008年1月1日后申報出口退稅的，申報出口退稅的截止期限調整為貨物報關出口之日(以出口貨物報關單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準)起90天后第一個增值稅納稅申報期截止之日。

進入保稅區單證申報時限

出口企業可不以出口貨物進入保稅區海關簽發出口報關單(出口退稅專用)離境時間作為出口退(免)稅申報起始時間，而以最后一批出口貨物的備案清單上海關注明的出口日期為申報退(免)稅的起始日期。

出口收匯核銷單核銷期限

出口企業在申報出口貨物退(免)稅時，向主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)的期限由180天調整為自貨物報關出口之日(以出口貨物報關單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準)起210天內。通知從2008年6月1日文件生效日起執行。

退稅單證延期申報時間

對出口企業出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按規定可以補辦或更改的，出口企業可在規定的申報期限內，向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經批準后，可延期三個月申報。

視同內銷辦理進項抵扣時間

外貿企業出口貨物未在規定期限內申報退(免)稅、未在規定期限內補齊有關憑證、未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的，應在規定期限截止之日起30日內，填寫《出口視同內銷征稅貨物單票對應表》、《出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》、經主管稅務機關審核審批后，作為進項抵扣的依據。

小規模出口貨物免稅辦理時間

根據廈門市國家稅務局《關于增值稅小規模納稅人出口貨物免稅管理辦法的補充通知》(廈國稅函【2008】17號)：小規模納稅人出口企業辦理完增值稅納稅申報后，應在當月15日之前提供給征稅部門蓋章的《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》及其電子數據，向主管退稅部門辦理免稅申報手續。

小規模納稅人應按月收齊有關出口憑證，并于貨物報關出口之日起四個月內的各個申報期內(申報期為每月1-15日)，主管稅務機關按月辦理出口貨物免稅核銷申報。

提醒之4

確保出口業務真實性

為應對當前國內外復雜多變的經濟形勢，緩解出口企業困難，恢復出口企業信心，從2008年8月1日起，財政部、國家稅務總局先后6次調高出口商品退稅率。出口企業在抓住這一有利時機的同時，應規范出口經營行為，進一步建立和完善內部管理制度，加強對業務人員的素質教育，嚴格按照正常的貿易程序開展出口業務，自覺遵守國家稅務總局《關于進一步規范外貿企業出口經營秩序切實加強出口貨物退(免)稅管理的通知》(國稅發[2006]24號)的有關規定，確保出口業務的真實性。企業在申報辦理出口貨物退(免)稅時，不得有違反法律、法規規定的行為。

外貿企業出口退稅所屬期是什么的問題現在大家都清楚了吧？數豆子小編最后和大家講講，申報年月系統默認為當月，也就是上個月的申報期，如果下個月上旬申報期就是10月份。出口日期一律以報關單上的出口日期為準，不可填寫申報日期，申報日期與出口日期相同是同一天。