貼現公司收取的手續費怎么賬務處理

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貼現公司收取的手續費怎么賬務處理？

①如果所貼現的應收票據為不帶息應收票據：

借：銀行存款(按實際收到的金額)

財務費用(按貼現息)

貸：應收票據(按應收票據的面值)

「例」2009年4月1日，企業持所收取的開票人為甲公司、出票日期為2月28日、

期限為3個月、面值為500 000元的不帶息商業承兌匯票一張到銀行貼現。該企業與承兌

人在同地，銀行的年貼現率為12%：根據上述經濟業務，編制如下會計分錄。

借：銀行存款 490 000

財務費用 10 000

貸：應收票據--甲公司 500 000

應用分析：票據出票日為2009年2月28日

票據到期日為2009年5月31日

貼現天數=31+30-1=60(天)

票據到期價值=面值=500 000(元)

貼現息=500 000×12%÷360×60=10 000(元)

貼現所得金額=500 000-10 000=490 000(元)

財務費用=貼現息=10 000(元)

②如果所貼現的應收票據為帶息應收票據：

借：銀行存款(按實際收到的金額)

財務費用(按實際收到的金額小于票據賬面余額的差額)

貸：應收票據(按應收票據的賬面余額)

財務費用(按實際收到的金額大于票據賬面余額的差額)

「例」2009年4月1日，企業持所收取的開票人為乙公司、出票日期為2月28日、

期限為3個月、面值為300 000元、票面利率為10%的帶息商業承兌匯票一張到銀行貼現

(已經計提了3月份的利息)。該企業與承兌人在同地，銀行的年貼現率為12%。根據上

述經濟業務，編制如下會計分錄。

借：銀行存款 301 350

財務費用 1150

貸：應收票據--乙公司 302 500

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