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進項稅額在借方表示留抵嗎,會計們日常工作中一定會遇到進項稅的各種問題,下面為大家整理了熱門內容,一起來看下。
進項稅額在借方表示留抵嗎
進項稅額是指購進貨物或其他應稅勞務。按財會(2016)22號文件的規定,進項稅額的余額并沒有實質的意義,表示有多少進項稅以后可以用看"未交增值稅"借方余額。收到發票未認證計入借方待認證進項稅額,隔月認證計借方進項稅額,貸待認證進項稅額。在增值稅營改增試點地區,原增值稅進項有余額,不得在營改增試點后,抵減營改增業務的銷項稅額,應增設應交稅費-增值稅留抵稅額,從進項稅額中轉到應交稅費-增值稅留抵稅額。期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小,進項稅額大,兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅,這就是期末留抵的進項稅額,該項目不用任何賬務處理,就在進項稅的借方保留就可以了。
增值稅報表中上期留抵稅額是什么意思
留抵稅額是你可以在下月繼續抵扣的,當期報表就是你當期的累計留抵稅額,你只要把銷項稅,進項稅和進項稅轉出數據填進去它自動就會計算了,沒有的項目就不要填。紙質報表的話減一下就好了
本期應繳稅額=上期留抵稅額(負數)+本期銷項稅-本期進項稅+本期進項稅轉出
正數就是需要繳納的金額,負數就是可以繼續下月留抵的金額,不需要繳稅
賬務上,借方表示留抵,貸方表示需繳納,應交增值稅(轉出未交增值稅)的余額應與報表一致。
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