稅控盤服務費抵扣分錄怎么做

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【問題】

稅控盤服務費抵扣分錄怎么做？

【答案】

防偽稅控服務費全額抵扣及稅控設備全額抵扣申報表填寫特別注意

一、購買防偽稅控設備和防偽技術服務費全額抵扣會計分錄：

交費時 ：

借：管理費用

貸：現金(或銀行存款)

抵稅時：

借：應交稅費-應交增值稅費(減免稅額)

貸：管理費用(一般軟件做帳是借：-管理費用)

二、增值稅納稅申報表填寫注意需要填寫主表和附表四兩個地方，很多會計人員都會忘記填寫附表四，一

定不要忘記哦：

1、根據《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的

通知》(財稅〔2012〕15號)第五條規定：“納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額

抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：增值稅一般納稅人將抵減金額

填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄”應納稅額減征額“。當本期減征額小于

或等于第19欄”應納稅額“與第21欄”簡易征收辦法計算的應納稅額“之和時，按本期減征額實際填寫；

當本期減征額大于第19欄”應納稅額“與第21欄”簡易征收辦法計算的應納稅額“之和時，按本期第19欄

與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減?！?/p>

2、根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2013年第32號)規

定，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應填報《增值稅

納稅人申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。

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