小規模納稅人出售固定資產商品編碼怎么填

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小規模納稅人出售固定資產商品編碼怎么填

答：《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2014年第58號)附件《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》及其附列資料填寫說明第二條第(七)款規定，第4欄"銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額"：填寫銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。

第(十六)款規定，第13欄"本期應納稅額減征額"：填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額?！?/p>

因此，小規模納稅人銷售使用過的固定資產將不含銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第4欄"銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額"，將不含稅銷售額與1%的乘積在第13欄"本期應納稅額減征額"中體現。

關于出售使用過的固定資產，如何做會計分錄？

答：1、處理：

借：固定資產清理 458000

累計折舊 30000

貸：固定資產 488000

2、賣出：

借：庫存現金/銀行存款 416000

貸：固定資產清理 416000

3、計算銷售該固定資產應交納按4%減半征收增值稅。

應納稅為8000=416000/(1+4%)*4%/2 元：

借：固定資產清理 8000

貸：應交稅費--應交增值稅 8000

5、結轉：

借：營業外支出 50000

貸：固定資產清理 50000

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