借支差旅費的會計分錄怎么做

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借支差旅費的會計分錄怎么做？

答：1、職工借支差旅費時費用尚未發生，支付的這筆款屬于企業暫付個人的款項，是企業的一項債權，故應通過“其他應收款”科目核算；

2、職工出差回來根據有關單據填寫差旅費報銷單結清預支款時，表明費用已經發生。

借：管理費用(實際發生額)

貸：其他應收款----XX職工(原借支額)

借或貸：庫存現金(差額)

所以借支差旅費的會計分錄如下：

借：其他應收款----XX職工

貸：庫存現金

【借支差旅費的會計分錄的相關問題】：

銷售人員借支差旅費，會計分錄是寫銷售費用還是管理費用？

答：銷售人員屬于銷售部門的，故發生差旅費支出時要計入銷售費用科目，會計分錄是：

借支時：

借：其他應收款-XXX

貸：庫存現金

報銷時：

借：銷售費用-差旅費

貸：其他應收款-XXX

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