紅字發票進項轉出附表二怎么填

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紅字發票進項轉出附表二怎么填

《增值稅納稅申報表》主表中銷售額和銷項稅額按負數填寫，由于相關數據是自動審核，《增值稅納稅申報表》附列資料(表一)中發票的份數填當月正數發票份數和紅字發票份數的合計數，但金額和銷項稅額填正數和紅字相抵后的數額，如相抵后是負數，就填負數。

購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，在填開《信息表》時不填寫對應的藍字發票信息，暫依《信息表》所列的增值稅進項稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

只有發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，且不符合發票作廢條件，或部分退回及銷售折讓，才可開具紅字發票。目前普通發票、電子普通發票、機動車銷售統一發票無須開具紅字信息表，在開票系統中可直接開具紅字發票的，只有增值稅專用發票需要開具紅字信息表。

已認證的紅字發票進項轉出處理怎么做？

購貨方根據對方開具的紅字發票入賬。會計分錄：

借：銀行存款等

貸：庫存商品等

應交稅金--增值稅(進項稅轉出)

或者

借：庫存商品等(紅字)

應交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)

貸：銀行存款等(紅字)

已認證抵扣的增值稅發票開紅字后怎么處理？

(1)、銷售方開具紅字專票時，沖減前期已確認的收入和銷項稅額。

(2)、銷售方開具藍字專票時，根據藍字專票在當期確認收入和銷項稅額。

(3)、購買方根據《開具紅字增值稅專用發票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉出；取得紅字專票后，將其作為沖減分錄的附件。

(4)、購買方取得藍字專票后，根據藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額)。

根據國家稅務總局公告2016年第47號文件相關規定，購買方取得專用發票已用于申報抵扣，發現開票有誤，且不符合作廢條件的，按規定先開紅票，再開藍票。購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱新系統)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

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