出納現金日記賬有哪些科目

出納現金日記賬有哪些科目，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

出納現金日記賬有哪些科目？

1、會計人員根據審核無誤的原始憑證填制"現金付出(收入)單"或"銀行存款付出(收入)單"，出納人員根據付出單付款，并據付款業務順序，逐筆登記現金或銀行存款日記帳，完畢后，應在該單上加蓋現金(銀行)付訖或收收訖章，一聯由出納保管，一聯交由會計進行帳務處理。

2、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，這種收付款單是編號的；對方科目應寫在收付款單上面的，注意填寫規范；

3、現金(銀行存款)日記帳應該做到日清月結，每一筆業務都算出余額來，這樣做是為了能及時了解實有庫存現金及銀行存款余額數，免得開出空頭支票等。

4、現金(銀行存款)日記帳為企業資產類帳戶，余額在借方。分辨帳戶登記在借方或貸方，主要是看科目屬于那一類，資產類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負債和所有者權益類帳戶正好和這個相反，是貸方登記增加，借方登記減少。

5、登記帳戶要逐行、逐頁進行登記，不允許有隔頁、空行出現，一但發生了，應劃線注銷，不允許撕掉，每頁最后一行就在摘要欄寫明"過次頁"字樣，并結出本頁借、貸方發生額及余額，轉入下一頁，并在下一頁第一行寫明"承前頁"字樣。

6、月份終了，應結出本月借、貸方發生額及余額，在摘要欄寫明"本月合計"，下一行還要結出各方的累計及余額，并寫明"累計"字樣。

現金日記賬的對應科目有哪些？

"對應科目"欄應填入會計分錄中"庫存現金"科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點：

對應科目只填總賬科目，不需填明細科目；

第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則"庫存現金"的對應科目有"主營業務收入"和"應交稅費"，此時可在對應科目欄中填入"主營業務收入"，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行；

第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上"等"字。如用現金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現金日記賬"對應科目"欄中填入"管理費用等"，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。

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