增值稅專用發票次月銷售退回

增值稅專用發票次月銷售退回，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

增值稅專用發票次月銷售退回

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）后，發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發票的，視不同情況分別按以下辦法處理：

（一）因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱申請單），并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進項稅額轉出處理。

（二）購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。

（三）因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

（四）因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

（五）發生銷貨退回或銷售折讓的，銷售方還應在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

上月抵扣的發票這個月還能作廢嗎？

原則上已經認證的發票不允許對方作廢。

由于專用發票作廢條件相對嚴格，一些納稅人發現開具發票錯誤后，往往是跨月了或已經抄稅等，對于這種不能作廢的發票而又需要重新開具發票的，銷貨方應先開具紅字發票沖銷原發票，再重新開具正確的專用發票。國稅發〔2006〕156號第十四條規定：一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱申請單）。主管稅務機關出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱通知單）的條件是申請單所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證，經認證結果或為“認證相符”，或為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

1、當月認證的發票，購方可以認證，銷售方也能作廢。這種情況下，購方應作進項轉出。

2、跨月的已認證的發票，是不能作廢的。

發票已經超過當月了，不能作廢，只能紅字沖銷，申請紅字發票，需要你們先將發票抵扣聯和記賬聯退還，在退還之前，你們還需要先到國稅局辦理退貨證明和進項轉出申請，在你們完成申請后，將退貨證明和發票抵扣聯和發票聯一起歸還對方，對方才能到國稅局申請紅字發票。

以上就是我們總結的關于的“增值稅專用發票次月銷售退回”的一些總結，其實如果專用發票尚未認證的話銷售退回就比較好處理，如果專用發票已經認證的話就稍稍復雜一點，不能自行作廢，需要去稅務機關進行紅字沖銷。如果您有其他財稅問題需要幫助，請聯系我們數豆子的專業老師。