增值稅專用發票抵稅的會計處理怎么做

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增值稅專用發票抵稅的會計處理怎么做，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

增值稅專用發票抵稅的會計處理怎么做？

答：根據國家稅務局2017年4月20日印發的《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）第十條明確規定， 自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

因此，在取得進項后，于開票日期的360天內認證或掃描，每月申報增值稅的時候，在系統采集進項信息后，由系統自動生成進項信息，檢查無誤后，在系統申報抵扣即可。

會計處理：

取得發票時：

借：管理費用等科目

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款/應付賬款

認證抵扣后

借：應交稅費-轉出未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

減征增值稅的會計處理

例如：企業處理未曾抵扣進項稅額的使用過的固定資產，處理凈值額10300元。稅法規定是按照3%的征收率簡易征收，可以享受減按2%征收的優惠政策。

計提：

借：貨幣資金 10300

貸：固定資產清理 10000

貸：應交稅費 300

(如果是一般納稅人納稅人，稅費科目就是：應交增值稅--銷項稅額)

減征：

借：應交稅費 100

貸：營業外收入 100

(如果是一般納稅人納稅人，稅費科目就是：應交增值稅--減免稅款)

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