進項稅期末貸方余額計算方法

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進項稅期末貸方余額計算方法

進項稅額轉出是貸方的專欄,與銷項稅額的合計減去進項稅額是應交稅金-應交增值稅的期末余額 如為貸方余額 就是本月應交的增值稅。

應交稅金----應交增值稅是二級明細稅目,下設三級明細科目,哪進項稅金、銷項稅金、已交稅金、未交稅金,所以二級科目余額不一定只在借方或貸方。

期末結轉后 增值稅貸方余額表示什么?

期末的貸方余額表示你本月的增值稅的銷項稅額大于進項稅額,需要交增值稅了。

增值稅借方余額是指你當月認證進項比當月銷項多,當進項比銷項多時,當月不需要交稅!多出來的進項作留抵稅,可在下個月繼續抵扣!

"應交稅金-待抵扣進項稅額"的借方,應該是增值稅發票已入賬,但尚未認證抵扣的進項稅。一般沒有貸方余額。(應交稅金中的這個子目會計制度上沒有,是會計人員為了核算方便而自己加進去的"過渡科目",主要就是暫時寄存這筆尚未認證抵扣的進項稅的。放在應交稅金中理解較困難,如放在其他應收款中就容易理解了。)

所謂待抵扣進項稅,實際上就是你在購買物品時已經墊付的稅金,本來可以在認證抵扣銷項稅時收回,但你沒有認證抵扣,所以只能暫時存放在"其他應收款"中等待下次認證抵扣時收回了。你說是嗎!

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