年末應交稅費為負數是什么意思

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年末應交稅費為負數是什么意思

應交稅費為負數就是多交稅費，或有關稅項已交未計提。如果其中明細科目月末余額為負數要分析，比如明顯增值稅留抵稅額的二級科目未交增值稅就是借方余額。

第一、增值稅有留抵稅額，即二級科目未交增值稅是借方余額；

第二、其他稅種，本月交但前期未計提。如所得稅。產生借方余額。

應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

應交稅費期末余額應交稅金的期末余額是不是就是應該在借方。

應交稅金的期末余額一般在貸方，當出現預交或多交增值稅，或者有留抵稅金時，會出現在借方余額，此時在資產負債表上就應該是負數!應交稅金的期末余額一般在貸方。借方余額表示多支付的，在資產負債表為負數填列。應繳稅費的期末余額在借方表示預繳或者多交的稅金，在貸方表示尚未繳納的稅金，如果余額在借方，在填列資產負債表時就填列為負。

應交稅費的期末余額如何填列？

應該是期初余額加本期貸方發生額減本期借方發生額，就等于應交稅費的余額，應交稅費的余額通常在貸方，若在借方，數字前加負號就好啦是應交稅費的貸方余額，應該是期初余額加本期貸方發生額減本期借方發生額，就等于應交稅費的余額。就是將應交稅費這個科目的余額填在資產負債表上就行了。

財務報表相關項目列示

“應交稅費”科目下的“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動資產”或“其他非流動資產”項目列示；“應交稅費----待轉銷項稅額”等科目期末貸方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動負債”或“其他非流動負債”項目列示；“應交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應在資產負債表中的“應交稅費”項目列示。

所以如果期末資產負債表應交稅費出現負數，不一定是因為將借方余額列示到這里的原因，還有可能是根本列示錯誤造成的。

年末應交稅費為負數是什么意思？資產負債表中應交稅費如果是正數，就表示企業應該繳納但尚未繳納的稅額，如果是負數，有幾種可能：增值稅進項稅額多了、繳納稅款多了、代繳個人所得稅沒有收回來。大家還有其他疑問都可以來咨詢數豆子答疑老師。