外管證未開具發票會計應該如何處理呢

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外管證未開具發票會計應該如何處理呢？

答：外管證的目的是為了規范和加強外來外出經營活動稅收的管理，納稅人應在《外管證》有效期限屆滿后10日內，持《外管證》回機構所在地稅務機關辦理繳銷手續，《外管證》開具后在有效期限內工程完工或工程未實施不能按期繳銷，以及外出經營合同期限超過《外管證》有效期限，納稅人不能按期繳銷；可視為未按規定期限履行納稅申報義務和未及時向稅務機關提供納稅資料等違規行為。

開具方根據《外出經營活動稅收管理證明》中的外出經營地稅務機關填寫的資料錄入外出經營情況、核銷人、核銷日期和核銷意見等內容辦理《外出經營活動稅收管理證明》繳銷。

同時，外管證核銷在當地交企業所得稅，按企業所得稅征收方式分為兩種方法來繳納：

在施工所在地主管稅務機關預繳企業所得稅后，屬于查賬征收的企業，在向企業所在地主管稅務機關繳銷外管證時，進行項目結算，預交的企業所得稅可以抵扣，多退少補，或者在年度申報時一并進行匯算清繳；

屬于核定征收的企業，在向企業所在地主管稅務機關繳銷外管證時，應按實際經營收入計算并補足未繳納的企業所得稅。

看完了數豆子的上述分析，對于外管證未開具發票的處理方法，相信您現在應該是比較清楚的了。更多會計知識，您也可以購買我們的課程了解哦。

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