上個季度增值稅已交沖紅怎么處理

上個季度增值稅已交沖紅怎么處理，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

上個季度增值稅已交沖紅怎么處理

增值稅普通發票的管理比增值稅專用發票的管理較松些，如果客戶退回發票，銷方聯次齊全的情況下，可以跨月開具紅字發票，再開具正確的藍字發票。

若是發生退貨，則直接開具紅字發票，做賬務處理如下：

借：應收賬款(紅字)

貸：主營業務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)紅字

同時結轉成本：

借：主營業務成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

增值稅普通發票開紅字發票什么流程？

1、銷貨方讓購貨方提供購貨方所在地(區)稅務局的"開具紅字增值稅專用發票通知單"

通知單上標明所開紅字發票的詳細信息及開具紅字發票的的理由。

2、銷貨方憑購貨方提供的"開具紅字增值稅專用發票通知單"開具紅字發票。

3、開具方法：打開"防偽開票軟件"--點擊"發票管理"--點擊"專用發票填開"

--點擊"打開的發票上的負數"--輸入所要開具紅字發票的代碼和發票號碼--點擊

"下一步"--跳出所開具的發票的信息--打印此張"負數發票"即可。

發票開具

一、準確選擇征收率

目前小規模納稅人的征收率有3%和5%，在開具發票時一定要根據具體的業務內容準確選擇征收率。

小規模納稅人，發生住宿服務、鑒證服務、咨詢服務、建筑服務、銷售貨物，征收率都是3%；如有發生不動產租賃業務(高速公路收費項目除外)，征收率為5%。

注意自開增值稅專用發票的小規模納稅人開票時誤選擇了17%或6%的稅率，后續處理十分麻煩，各位一定要注意嘍(稅控升級到最新版本會有校驗，請一定用最新版本稅控軟件開具發票)。

二、填寫申報表注意

請注意納稅人所開具的專用發票應繳納的稅款，應在規定的納稅申報期內申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時，應將當期開具專用發票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額"的"本期數"相應欄次中。開具的增值稅專票收入都需繳稅。

發票作廢或沖紅

增值稅專用發票作廢或沖紅，其主要區別在于，發票作廢只能在發票開具的當月進行，如果當月因其他原因進行過開票系統的抄報稅操作，已開具的發票也無法作廢。

一、發票作廢

在開具增值稅專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。

二、發票沖紅

增值稅專用發票開具后，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，可以開具紅字專用發票。

開具紅字增值稅專用發票的操作流程和其他發票差異較大，在這里和大家重點講解一下。

根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)，需要開具紅字增值稅專用發票的情況可以歸納為三種：

1、購買方認證相符后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓需要開具紅字發票的；

2、購買方取得專用發票未用于申報抵扣，但發票聯或抵扣聯無法退回的；

3、銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的。

其中，第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表，第三種情況由銷售方申請紅字信息表。

紅字發票的申請流程分為四步：紅字信息表填開、上傳信息表至稅務局端系統、下載生成編號的信息表、銷售方開具負數發票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統進行申請操作。

上個季度增值稅已交沖紅怎么處理一文小編就講到這，增值稅普通發票的管理比增值稅專用發票的管理較松些，如果客戶退回發票，銷方聯次齊全的情況下，可以跨月開具紅字發票，再開具正確的藍字發票。更多精彩內容，請繼續關注資訊頁更新。