自然人以股權出資是否需要繳納個人所得稅

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自然人以股權出資是否需要繳納個人所得稅？

問：甲公司有兩個自然人股東A和B，股權比例各占50%，分別出資50萬元。現甲公司原股東A和B，以持有甲公司的股權對乙公司進行增資，獲得乙公司相應的股權。甲公司賬面凈資產100萬元，評估后的公允價值為200萬元。甲公司成為乙公司全資子公司后，A、B兩股東各以100萬元的出資額獲得相應的乙公司股權。

請問對于A、B兩股東需要就增值的50萬元繳納個人所得稅？

答：《個人所得稅法實施條例》第八條規定，稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：

(九)財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

第十條規定，個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額；無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額。所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額。所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。

因此，A、B個人將持有甲公司股權對乙公司進行增資，A、B個人屬于股權轉讓行為。A、B公司應以取得新股(乙公司)股權的公允價，即出資額確認股權轉讓收入，扣除相應成本、稅費后確認股權轉讓所得，計繳個人所得稅。不考慮其他稅費，A、B個人應就增值的50萬元(100-50)計繳個人所得稅10萬元。

股東轉讓股權要交個稅嗎？

小羅是一家公司的小股東，當時以技術入股的?，F在他想去其他地方上班，想把股權轉讓給其他人，但不知道要不要交個人所得稅。接下來由的小編為大家整理了一些關于股東轉讓股權要交個稅嗎及其他相關的知識，歡迎大家閱讀!

隨著資本市場的發展，股權轉讓也日漸活躍起來，在股權轉讓過程中涉及到的稅收問題往往被股東們忽視。近日，地稅部門在對一企業進行日常檢查時就發現該企業內部股權發生了轉讓，但未及時繳納個人所得稅。稅務部門依據稅法規定對股東的轉讓收入征收個人所得稅，并加收了滯納金。

公司的自然人股東將自己持有公司的股權轉讓給其他自然人或者是企業，依法需要就其轉讓所得繳納個人所得稅。根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定，原股東取得股權轉讓所得，應按“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。

稅務部門提醒廣大股東，在股權轉讓中主要有以下幾個涉稅問題：一是納稅義務發生的時間，股權轉讓合同履行完畢、股權在工商部門已作變更登記，且所得已經實現的，轉讓人取得的股權轉讓收入就應當依法繳納個人所得稅。二是應納稅所得額，股權轉讓中以股東的轉讓收入扣除原始投資成本以及轉讓過程中的合理稅費為應納稅所得額，按20%的稅率計征個人所得稅，由受讓方代扣代繳。三是發生違約金，股權成功轉讓后，轉讓方個人因受讓方未按規定期限支付價款而取得的違約金收入，屬于因財產轉讓而產生的收入，應并入財產轉讓收入，按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由取得所得的轉讓方個人向主管稅務機關自行申報繳納。

值得注意的是，股權轉讓行為結束后，當事人雙方又取消了轉讓，簽訂并執行解除原股權轉讓合同、退回股權的協議，是另一次股權轉讓行為，對前次轉讓行為征收的個人所得稅款是不予退回的。

自然人以股權出資是否需要繳納個人所得稅？上文小編介紹了這個內容是如何處理的，50萬出資有10萬的稅費是需要繳納的，至于為什么是10萬，上面有計算公式供大家參考，更多稅費的相關疑問，敬請關注數豆子的更新！