發票未到如何結轉成本

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發票未到如何結轉成本?

:發票未到影響銷售成本的,一般是構成產品的材料等采購發票。

一般情況下,材料采購時若沒有收到結算憑據,可按歷史數據做暫估入賬,入賬后再根據流程轉入生產成本,完工后轉入庫存商品,最后結轉銷售成本。

1、月底進貨暫估入賬,

借:庫存商品

貸:應付帳款-暫估應付款

2、商品銷售時,

借:應收帳款

貸:主營業務收入

貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

3、結轉已銷商品成本,

借:主營業務成本

貸:庫存商品

4、下月初,沖回暫估入賬

借:庫存商品(紅字)

貸:應付帳款-暫估應付款(紅字)

5、收到發票后,

借:庫存商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:應付帳款等

同時,根據實際進貨價與暫估價差額,計算調整已銷商品成本,借記或貸記主營業務成本(差額部份)。

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