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發票未到如何結轉成本?
答:發票未到影響銷售成本的,一般是構成產品的材料等采購發票。
一般情況下,材料采購時若沒有收到結算憑據,可按歷史數據做暫估入賬,入賬后再根據流程轉入生產成本,完工后轉入庫存商品,最后結轉銷售成本。
1、月底進貨暫估入賬,
借:庫存商品
貸:應付帳款-暫估應付款
2、商品銷售時,
借:應收帳款
貸:主營業務收入
貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)
3、結轉已銷商品成本,
借:主營業務成本
貸:庫存商品
4、下月初,沖回暫估入賬
借:庫存商品(紅字)
貸:應付帳款-暫估應付款(紅字)
5、收到發票后,
借:庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸:應付帳款等
同時,根據實際進貨價與暫估價差額,計算調整已銷商品成本,借記或貸記主營業務成本(差額部份)。
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