資本善舞者的財務秘密

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提起IBM，人們總會想到郭士納說的一句話：誰說大象不能跳舞？

實際上，這句話用到A公司(集團)身上也很切合，只不過A公司更擅長的是資本經營之舞。

作為一家組建于上世紀90年代初的國有企業，起初不過擁有幾家分公司，在此后的數年里，經過對國內行業企業及集團內部重組，如今旗下已經有30多家分公司，成為亞太地區的業內巨頭，并初步形成了金融、信息、交通、新能源和環保等幾大產業公司。

數次并購或重組為A公司帶來了資本實力的提升，結構治理的改善等眾多益處，但隨著集團規模的日益提升，尤其是近些年來集團內部重組、三地上市以及國內新會計準則的發布，集團在財務的一些新需求也日益凸顯，較為現實的就是眾多子公司財務信息的準確性及控制，財務報表合并與報告提交等。

集團新需求

在上世紀90年代甚至新世紀初，在財務信息的管理上，多數大型企業集團都經歷了這樣一個階段：集團下屬的企業分別采用了不同軟件公司的財務核算系統，并形成了一套自己的財務報表。到集團規定的報表提交時間，就會有數十份報表提交上來，這個時候最辛苦的就是集團財務部門。

集團財務部門要對多份報表進行匯總，報表匯總并非簡單的累加，因為各子公司所使用的財務管理軟件和會計制度各不相同，科目和會計政策差異較大；加上下屬企業間內部交易產生的交易抵消，上市公司的盈余信息處理等，使得報表合并成為一個相當復雜的系統工程。

集團公司的子公司之間一般都會有內部的交易。比如子公司甲把產品賣給子公司乙，那么甲就產生了銷售收入，乙就產生了生產成本。在集團對兩份報表合并時，就不能把這個銷售收入加進總收入，它應該是一個互相的抵銷。

起初，A公司下屬企業不多，通過EXCEL報表對少量的財務報表能夠處理，而且當時也沒有上市，不必對證交所提交相關的報告。但隨著規模的不斷擴大及上市，原有的報表受到了很大挑戰。

隨著并購和重組企業的增多，集團財務部門要對下屬越來越多的企業報表進行匯總，加上主要采取手工操作，效率自然不高。同時，由于A公司后來在上海、香港、紐約三地上市，我國的會計準則與國際會計準則存在著差異， 因此A公司中報、年報要出不同準則的報表。這些新的需求催動著財務管理的提升。

在滿足證交所等外部需要的同時，集團也對各下屬企業的財務信息提出了更多的要求，由于報表形成工程的人工干預可能的存在，下屬企業財務信息的準確性和真實性不免難測。而集團要根據報表中的財務信息進行相關的決策，比如資本運作，自然會帶來很大的影響。

攘外安內

A公司領導層經過多方考察，最終決定引入全球領先的甲骨文海波龍財務管理系統(Oracle Hyperion Finance Managment，以下簡稱Oracle HFM)，并由甲骨文亞太最佳EPM合作伙伴諾亞舟咨詢負責實施。

諾亞舟咨詢實施顧問在對A公司進行深入調研后，發現難點主要在于三方面：一是缺乏統一核算制度和系統，二是三地上市等特點帶來的向外部披露財務信息的復雜性，三是報表合并過程中內部企業間的交易抵消引發的問題。

項目組以每家分公司的核算系統為基礎，，在Oracle HFM系統和每家分公司的核算系統之間建立接口，把各個獨立的核算系統報表，通過數據集成工具直接導入Oracle HFM系統里，隨后再完成一系列的匯總、抵消等工作，同時，自動生成各種數據。其中包括符合上海、香港、紐約三地會計準則的合并報表，按合并口徑生成的滿足資本市場、投資者披露要求的明細附表和財務指標。

在集團下屬企業的交易抵消問題上，Oracle HFM系統實現了異構數據源集成、對賬和內部交易抵消、合并計算等功能，各核算系統按標準的數據接口格式自動導出數據，Oracle HFM系統自動導入數據。

在Oracle HFM系統的支持下，A公司報表的效率大幅提高。整個項目于2007年2月順利完成，當年3月便為A公司出了年報。如果集團總部需要下屬企業提供報表，下屬企業只需要幾個小時就完成了報表，然后一點鼠標就提交到總部了，而在之前則需要幾天的時間。

決策支持

由于手工操作的原因，很有可能造成信息的錯誤或者人為的干擾，對總部來說，希望看到的自然不是一個非真實的信息。通過Oracle HFM系統，A公司財務信息很大程度上避免了人為因素，財務信息的自動生成，保證了信息的準確性。

借助Oracle HFM系統，實施顧問結合A公司行業特點，按燃料、新舊機組等預制了多個維度，從不同角度細化了科目和指標數據。這樣通過集團和成員企業的關鍵績效指標，如收入變化、利潤變化、投資回報率、盈利能力等，使A公司能準確了解下屬企業的財務狀況和經營活動。

更令A公司領導層滿意的是，除了直觀的儀表盤顯示，顧問們以成長性、盈利能力兩個維度為基礎對集團下屬企業的經營狀況進行排名，使集團領導層很容易地了解到下屬企業的經營狀況，為改善經營活動水平和管理提供了重要依據。

善舞者必有秘密。A公司資本經營背后有領導層準確的市場定位與完善的企業管理的支撐，如今，隨著Oracle HFM系統等先進信息化工具的引入，A公司在決策和財務管理上如虎添翼，將在更大的舞臺上綻放光彩。