10萬以下銷售額免教育費附加如何入賬

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10萬以下銷售額免教育費附加 如何入賬

不需要做賬務上的處理。

根據財稅〔2016〕12號規定：將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。

一、本科目核算企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。

另根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《關于印發《增值稅會計處理規定》的通知》(財會〔2016〕22號)等有關規定，房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅將計入"稅金及附加"不再計入"管理費用"科目核算。

二、企業按規定計算確定的與經營活動相關的稅費，借記本科目，貸記"應交稅費"等科目。企業收到的返還的消費稅、營業稅等原記入本科目的各種稅金，應按實際收到的金額，借記"銀行存款"科目，貸記本科目。

某商業企業是小規模納稅人，2016年1月份含稅銷售收入3.09萬元，2月份含稅銷售收入9.27萬元。城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。會計處理如下：

一、1月份會計處理

1。計提增值稅時

借：應收賬款或銀行存款 30，900

貸：主營業務收入 30，000

應交稅費--應交增值稅 900

2.根據財會〔2013〕24號和財稅〔2015〕96號文件規定

借：應交稅費--應交增值稅 900

貸：營業外收入--減免稅額 900

3.計提城建稅及附加為0

二、2月份會計處理

1。計提增值稅時

借：應收賬款或銀行存款 92，700

貸：主營業務收入 90，000

應交稅費--應交增值稅 2，700

2.計提城建稅及附加

借：營業稅金及附加 324

貸：應交稅費--應交城市維護建設稅 189

應交稅費--應交教育費附加 81

應交稅費--應交地方教育附加 54

3.根據財會〔2013〕24號和財稅〔2016〕12號文件規定

借：應交稅費--應交教育費附加 81

應交稅費--應交地方教育附加 54

貸：營業外收入--減免稅額 135

以上就是10萬以下銷售額免教育費附加 如何入賬的全部內容了，上文介紹了這個是怎么處理的，看完上文后你是不是對相關知識有了一定的了解，如果你還有其他問題，可以咨詢數豆子在線答疑老師!