庫存現金要寫三欄式明細賬嗎

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庫存現金要寫三欄式明細賬嗎

答:明細分類核算是通過設置現金日記賬進行的?,F金日記賬是反映和監督現金收支結存的序時賬,必須采用訂本式賬簿,并為每一賬頁順序編號,防止賬頁丟失或隨意抽換,也便于查閱。現金日記賬一般采取收、付、存三欄式格式,由出納人員根據審核后的原始憑證或現金收款憑證、付款憑證逐日逐筆序時登記;對于從銀行提取現金的業務,一般編制銀行存款的付款憑證,并據以登記現金日記賬。每日終了應計算當天現金收入、支出的合計數和結存數,并同實存現金進行核對,做到日清月結,保證賬款相符。不準挪用公款,也不準用“白條”抵充現金庫存。

庫存現金的主要賬務處理

一、本科目核算企業的庫存現金。企業有內部周轉使用備用金的,可以單獨設置“備用金”科目。

二、企業增加庫存現金,借記本科目,貸記“銀行存款、其他應付款”等科目;減少庫存現金做相反的會計分錄,將庫存現金反映在貸方。

三、企業應當設置“現金日記賬”,根據收付款憑證,按照業務發生順序逐筆登記。每日終了,應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額及結余額,將結余額與實際庫存額核對,做到賬實相符。

四、本科目期末借方余額,反映企業持有的庫存現金。本科目余額一般不反映在貸方。

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