勞務派遣差額會計處理怎么做

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勞務派遣差額會計處理怎么做？

答：一、會計處理：

(1)確認收入時會計處理

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費----未交增值稅

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借：應交稅費----未交增值稅

主營業務成本

貸：銀行存款

二、舉例說明

（一）如果一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額征稅，含稅銷售額100萬元，支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時

(1)確認收入時會計處理

借：銀行存款 1，000，000.00

貸：主營業務收入 952，380.95

應交稅費----未交增值稅47，619.05

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借：應交稅費----未交增值稅38，095.24

主營業務成本 761，904.76

貸：銀行存款 800，000.00

（二）如果小規模提供勞務派遣服務選擇差額征稅，含稅銷售額8萬元，支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅60，000.00/(1+5%)×5%=2，857.14元，則：

(1)確認收入時會計處理

借：銀行存款 80，000.00

貸：營業收入 76，190.48

應交稅費----應交增值稅 3，809.52

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借：應交稅費----應交增值稅 2，857.14

主營業務成本 57，142.86

貸：銀行存款 60，000.00.

一般納稅人勞務派遣采用差額征稅的申報表如何填寫？

銷售額是指提供服務取得的全部價款和價外費用，一筆業務的含稅銷售額確定，征收率確定，不含稅銷售額是唯一的。

納稅人當期有采用差額扣除功能開具發票的，填寫《附表一》時，第1至9列應按照“扣除前含稅銷售額/(1+法定稅率或征收率)”計算填寫銷售額欄次，按“銷售額*法定稅率或征收率”填寫銷項稅額欄次，通過第12列填寫扣除的金額，對因此造成票表比對不符的，人工清卡。

勞務派遣差額會計處理怎么做？實例的講述可能更利于學習。

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