簡易計稅出租不動產如何做賬

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簡易計稅出租不動產如何做賬？

例：某一般納稅人，機構所在地為北京市東城區，將其2016年2月5日取得的位于成都市武侯區的寫字樓對外出租，7月取得房租105萬元。購進消防設備，取得增值稅專用發票，發票上注明的金額為10萬元，稅額為1.7萬元。

報表填寫

(一)納稅人在不動產所在地預繳時

一般納稅人出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產時，應填寫《增值稅預繳稅款表》，在成都市武侯區進行預繳稅款。納稅人在“預征項目和欄次”部分的第3欄“出租不動產”行次填寫相關信息：

1。第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務取得的全部價款和價外費用(含稅)。在此案例中該納稅人于7月取得租金為105萬，因此第1列“銷售額”應為105萬；

2.第2列“扣除金額”無需填寫；

3.本例中該納稅人應按照5%的預征率，因此第3列“預征率”填寫為5%。

4.第4列預繳稅額=105÷(1+5%)×5%=5萬元。

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