一次性扣除固定資產如何填寫加計扣除表

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一次性扣除固定資產如何填寫加計扣除表？

答：會計處理采取正常折舊方法，稅法規定采取縮短年限方法的，按稅法規定折舊完畢后；稅法規定采取年數總和法、雙倍余額遞減法方法的，從按稅法規定折舊金額小于按會計處理折舊金額的年度起，該項固定資產不再填寫本表；會計處理、稅法規定均采取加速折舊方法的，合計欄項下"正常折舊額"，按該類固定資產稅法最低折舊年限和直線法估算"正常折舊額"，與稅法規定的"加速折舊額"的差額，填報加速折舊的優惠金額。

進項稅加計抵減如何進行稅務備案？

答：依據關于《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》的解讀：本公告第八條明確，按照39號公告規定，適用加計抵減政策的生產、生活性服務業納稅人，應在年度首次確認適用加計抵減政策時，通過電子稅務局(或前往辦稅服務廳)提交《適用加計抵減政策的聲明》。適用加計抵減政策的納稅人，同時兼營郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務的，應按照四項服務中收入占比最高的業務在《適用加計抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業。

需要說明的是，按照39號公告規定，納稅人確定適用加計抵減政策，以后年度是否繼續適用，需要根據上年度銷售額計算確定。已經提交《適用加計抵減政策的聲明》并享受加計抵減政策的納稅人，在2020年、2021年，是否繼續適用，應分別根據其2019年、2020年銷售額確定，如果符合規定，需再次提交《適用加計抵減政策的聲明》。

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