上個月做的無票收入這個月應怎么處理

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上個月做的無票收入這個月應怎么處理？

1、先做一筆沖銷上月無票收入的憑證。

(1)摘要寫：上月無票收入，本月已開票。

(2)會計分錄

借：現金等(紅字)

貸：主營業務收入 (紅字)

貸：應交稅金--增值稅(紅字)

2、然后，根據開具的發票入賬

借：現金等

貸：主營業務收入

貸：應交稅金--增值稅

3、納稅申報時，在表一中無票收入中填負數就行了。

上月開的發票會計漏做帳，本月應如何補做賬？

補記，相關損益科目用"以前年度損益調整"代替

借：應收賬款等

貸：以前年度損益調整(替換"主營業務收入")

借：以前年度損益調整(替換"管理費用"等)

貸：銀行存款等

借貸相抵的余額用于算下面所得稅費用，余額*25%稅率

調整應交所得稅(要看稅法是否允許調整應交所得稅)

借：應交稅費--應交所得稅

貸：以前年度損益調整(替換"所得稅費用"科目)

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