無票報銷怎么處理

無票報銷怎么處理是會計工作中常見的問題，小額無票報銷可以直接做賬了，但是要出報銷單，經單位領導認可后才能給與報銷，報銷實際工作中還有很多注意事項，如果不太了解這方面的內容，別擔心。本文數豆子就針對無票報銷和大家做一個相關的介紹，一起來看看吧。

無票報銷怎么處理

國家稅務總局發布了《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018年第28號，以下簡稱《辦法》）。體現了“放管結合，優化服務”的理念，從利于操作出發，減輕了納稅人辦稅負擔、保障了納稅人合法權益。簡單說企業請師傅修個電腦、招待客人買個水果、疏通下水道等等零星支出不必再要求對方到稅務局代開發票才能報銷了。

28號文明確了以下幾種情況可以報銷抵扣一、外部憑證。包括但不限于發票（包括紙質發票和電子發票）、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。二、收款憑證

小額零星經營業務的收款憑證可以報銷，要符合以下條件：

①屬個人從事應稅項目經營業務；

②按月納稅的，月銷售額不超過3萬元；

③按次納稅的，每次（日）銷售額不超過300元~500元（具體標準根據各省規定執行）三、分割單

對于企業與其他企業、個人的共同支出，采取分攤方式的，取得外部憑證的一方以外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證，共同支出的其他企業以取得外部憑證一方開具的分割單作為稅前扣除憑證。據此，在一定條件下共同支出可以憑分割單進行稅前扣除。四、相關資料

當企業在補開、換開外部憑證過程中，一旦對方出現注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊情況，補開、換開工作將陷入“僵局”。

在此情況下，若企業的支出真實且已實際發生，企業可采取更為特殊的補救措施，即在具有相應資料可以證實支出的真實性后，允許稅前扣除。五、內部支出憑據

企業在不斷實施互聯網+等這些創新模式時，經常會發生一些不屬于增值稅應稅項目的支出，如發放給消費者個人的小額電子紅包或優惠券等，這些支出往往難以取得對方出具的收款憑證或其他憑證。

《辦法》規定，在內部憑證的填制和使用符合國家會計法律、法規等相關規定的同時,對方為個人的，以內部憑證作為稅前扣除憑證，未堅持要求企業取得個人出具的收款憑證或其他憑證。

總之， 28號文這些規定，這完全貫徹了誠信理念，切實有效保障了納稅人的正當權益。

報銷注意事項

一、票據與實際業務吻合

這是費用報銷中最基本的常識知識，比如：去采購一批物料，按理應該取得商品購銷發票，但最后到財務報銷時使用的是接受服務的發票，這樣牛頭不對馬嘴，自然不允許報銷。

二、附件能有力支撐費用發生的真實性

附件與報銷單之間應具有較強的邏輯性和關連性。如：

1、實物資產

如：購買原材料、機器設備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，應有入庫單、入庫單簽章；審批手續應齊全；大額采購應有采購合同，應有質量驗收合格證明；發票日期和發票金額應與采購合同對應。

2、業務招待費

業務招待費報銷，應按報銷流程審核簽批，大額發票應有消費清單。

3、差旅費

差旅費報銷單內容應填寫齊全，所附的車票應為去出差地的車票、餐飲、住宿發票應為出差地的發票、發票體現的人員應與派出的人員人數相吻合。

4、會議費

會議費報銷應有會議通知、參會人員名單、簽到表等資料，不得有與會議無關費用（如旅游費）列支。

5、運費

運費報銷應有運費報銷單，起運地和運達地應與運費報銷單相吻合。

三、取得的發票符合稅法要求

1、發票類別恰當。水電費、各類外包服務費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用增值稅專用發票報銷，但吃飯的發票、業務招待饋贈禮品、為員工福利發生的發票等使用增值稅普通發票報銷即可。

另外，取得增值稅專用發票報銷的一定要在發票開具的360天內報銷，如果超過360天報銷，稅金無法抵扣。

2、發票本身要合法有效。取得發票上須加蓋銷售方發票章，且與銷售方名稱一致；報銷的手撕非機打車票上應有國稅監制章；并且有防偽識別碼或水印。

四、費用報銷單填寫要點

1、費用報銷單或差旅費報銷單上簽字必須齊全。

2、報銷單填寫要規范

①小寫金額與人民幣符號之間不得有空格；

②大寫金額無數字部分用零或?補齊；

③報銷單上字跡不得涂改和勾抹；

④大寫金額書寫應正確；

大寫數字示例：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬

⑤大寫金額與小寫金額應一致；

⑥項目填寫要完整，報銷部門、報銷日期、事由、附件張數不得漏填。

3、報銷票據的粘貼

①票據粘貼要有秩序：票據先分類，再按時間排序，依次粘貼到粘貼單上；小張的票據需要均勻的粘貼，不能厚薄不均，確保單據平整。

②火車票、飛機票上日期、票價等重要信息，不得被膠水粘住，要保證票據信息可見可查。

以上就是關于無票報銷怎么處理的詳細介紹，希望大家閱讀完之后能有所收獲，更多與無票報銷有關的內容，請繼續關注數豆子會計網，將持續為大家分享精彩內容。