財務預算編制說明，幾個費用預算的編制方法分析

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編制費用預算的最終目的是對費用進行控制，最終趨向高效合理，那么控制的依據是什么呢？一般的原則是公司的費用要一年一年的持續減少，也就是說，明年的費用要比今年的費用少，后年的費用要比明年的少，這里說的不是費用的絕對值，而是相對企業的收入來說的相對值。

根據費用與收入或人數等因素的關系不同，把費用分為不同的類別，不同類別的費用，采用不同的預算編制方法，目的是任一項預算的編制確認都有合理的動因。

1．固定費用

這種費用在幾年的時間里，基本不隨收入或其他因素的變化而變化。如企業的租賃費用，受租賃合同的約束租賃期內不會變；比如物業管理費，一旦確定了很長時間內就不會變化。在我們的預算科目中，具有固定費用特征的有租賃費、物業管理費、財產保險費、審計費等。

2．相對固定費用

這種費用在收入或其他因素變化一定的范圍內，基本保持不變，或者說由于公司的制度明文規定，某一類的費用被限制在明確的數額內，是企業維持一定規模正常運營的最低費用。如水電費，可能隨公司人數的增多而小比例增長；如公用通訊費，基本保持在一定范圍內。在我們的預算科目中，具有類似相對固定費用特征的有水電費、公用通訊費、汽車費用、勞保用品、零星修理等費用。

3．變動費用

這種費用基本上是隨著收入或人數的變化而發生變化，有的呈直接線性關系，有的呈現半變動關系，但是同方向變化的趨勢是確定的。

A、與收入相關的，如國內國際差旅費、業務招待費、廣告費、促銷費等，與收入的增長而同增長，但是增長的幅度不能超過收入的增幅，費用占收入的比率應逐年降低，可以按照上年的實際發生數與預計的但是低于業務增長的特定比率進行確認。

B、與人數相關的，如內部交流費與個人通訊費、辦公用品費等，公司都明文規定個人的費用金額，隨人數的變化而有所變動，可以按照單項費用與人數進行確認。

C、與項目相關的，如測試認證費、模具類費用、技術提成費、樣機費、信息咨詢費等，是每個特定項目需要發生的費用，隨新項目的變化而變化，但是單項費用基本是固定的。

在我們的預算科目中，具有類似變動費用特征的有市內交通費、國內差旅費、國際差旅費、業務招待費、信息咨詢費、內部交流費、項目交流費、日常辦公費、個人通訊費、評審測試費、認證費、特許權使用費、研發物料、專利費、

4、偶發費用

這種費用與收入、人數等沒有直接關系，發生也較少，具有偶發的因素。如裝修費，可能局部發生一次。

上述只是簡單對費用種類進行區分，在實際編制過程中可根據費用的實際性質按照此原則進行區分，讓數據編制合規合理。只適合具體公司。