結轉開發產品財稅差異的賬務處理

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結轉開發產品財稅差異的賬務處理，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

結轉開發產品財稅差異的賬務處理

在會計處理上，首先應將開發產品轉做固定資產，并從次月起計提折舊，出租時按出租固定資產處理。

取得的收入計入"其他業務收入"賬戶，提取折舊計入"其他業務支出"賬戶，出售時再按銷售固定資產處理。

也就是銷售固定資產的處理應在"固定資產清理"賬戶核算。

這樣從會計的賬戶處理上看，稅法與會計的處理是沒有差異的。

(1)轉作固定資產時

借：固定資產 (開發成本)

貸：開發產品(開發成本)

(2)每月出租取得收入

借：銀行存款(應收賬款)

貸：其他業務收入

(3)每月提取出租行為營業稅

借：其他業務支出

貸：應交稅金-應交營業稅

(4)每月提取折舊

借：其他業務支出

貸：累計折舊

(5)出售時

A固定資產轉入清理

借：固定資產清理

累計折舊

貸：固定資產

B收到售房收入

借：銀行存款140

貸：固定資產清理

C提取轉讓環節營業稅

借：固定資產清理

貸：應交稅金-應交營業稅

D結轉凈損益

借：固定資產清理

貸：營業外收入

會計月末賬務處理

月末結轉損益，先結轉收入：

借：主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

貸：本年利潤

再結轉成本、費用和稅金：

借：本年利潤

貸：主營業務成本

主營業務稅金及附加

其他業務支出

營業費用

管理費用

財務費用

營業外支出

所得稅

還要結轉投資收益：

凈收益的：

借：投資收益

貸：本年利潤

凈損失的：

借：本年利潤

貸：投資收益

年末的時候年度結轉利潤分配：

將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現的凈利潤：

借：本年利潤

貸：利潤分配--未分配利潤

如果是虧損：

借：利潤分配--未分配利潤

貸：本年利潤

結轉開發產品財稅差異的賬務處理。如果確定企業業務是否屬于上面談到的適用范圍，可以參照上面的處理方法處理。期末的賬務處理適用所有企業。如果還有想要咨詢的問題，歡迎到數豆子官網，聯系我們的答疑老師。

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