一般納稅人輔導期怎么當月抵扣

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一般納稅人輔導期怎么當月抵扣，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

一般納稅人輔導期怎么當月抵扣

輔導期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對，后扣稅”?！跋缺葘?，后扣稅”是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證后，先通過防偽稅控系統將認證信息上傳至總局進行比對，總局比對結束后將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結果）。

帳務處理如下：

在應交稅金科目下增設“待抵扣進行稅額”二級科目。

（1）企業認證后：

借：庫存商品（或其他相關科目）

借：應交稅金-待抵扣進行稅額

貸：銀行存款（或其他相關科目）

（2）收到比對結果后：

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅金-待抵扣進行稅額

那么一般納稅人增值稅抵扣及帳務怎么處理

一般納稅人的增值稅核算，下設二級科目“應交增值稅”和“未交增值稅”?！皯欢惤?應交增值稅”的借方設置“進項稅額”“已交稅金”“轉出未交增值稅”等專欄；貸方設置“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉出”“轉出多交增值稅”等專欄。 具體處理如下：

如果“應交稅金-應交增值稅”月末借方余額，說明本月進項大于銷項，借方余額為留抵稅金，這時不需要做帳務處理，留待下月繼續抵扣。如果“應交稅金-應交增值稅”月末貸方余額，為當月應交納增值稅，帳務處理：

借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅金-未交增值稅　　

次月初10日內繳稅：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款貸：銀行存款

綜上所述一般納稅人輔導期怎么當月抵扣？其實際工作中與正常的一般納稅人做進項抵扣唯一的區別就是正常納稅人當月認證當月抵扣，輔導期的當月認證下月抵扣，同時在科目設置上多設置一個待抵扣進項稅科目。還有不明白的地方，歡迎在線咨詢！

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