預付款項給供應商先發貨后開票的賬務處理

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　　我們公司先支付一部分款項給供應商，然后供應商給我們發貨，過陣子再給我開具增值稅專票，那么針對類似我們應該如何進行會計處理？
　　會計處理參考如下：
　　貴公司支付款項時：
　　借：預付賬款
　　貸：銀行存款
　　收到貨時先暫估入賬：
　　借：庫存商品（暫估）
　　貸：應付賬款（暫估）
　　收到發票時，先沖銷之前的暫估，再按確定的金額入賬：
　　借：庫存商品（暫估）（紅字）
　　貸：應付賬款（暫估）（紅字）
　　同時：
　　借：庫存商品應交稅費-應交增值（進項稅額）
　　貸：應付賬款
　　然后沖銷之前的預付款項目：
　　借：應付賬款
　　貸：預付賬款
 
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