應交稅金未交增值稅科目核算內容

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應交稅金未交增值稅科目核算內容

1、應交增值稅應分別"進項稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"、"轉出多交增值稅"等設置三級明細科目。

2、應交稅費-未交增值稅：該科目核算增值稅月度終了后應交未交的增值稅以及多交納的增值稅。本科目的借方發生額反映公司多交的增值稅，貸方發生額反映公司應交的增值稅。月終，公司應將當月發生的應交未交的增值稅額及多交的增值稅額自"應交稅費-應交增值稅"科目轉入本科目。如本科目借方大于貸方的差額可以在以后各期抵減應交增值稅，如本科目貸方大于借方的差額為應交增值稅，當月上繳上月的增值稅時會計處理為：借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款(應付帳款)

3、應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅：月末，公司"應交增值稅"明細科目的貸方合計數額大于借方合計數額的差額即為公司當月應交納的增值稅額。由于當月的應納稅額通常在次月交納，因而應通過"轉出未交增值稅"科目處理。將當月發生的應交未交增值稅自"應交增值稅"明細科目轉入"未交增值稅"明細科目。借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅貸：應交稅費-未交增值稅

4、應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅：月末，公司應將本月實際多交的增值稅(指"應交增值稅"借方中"已交稅金"欄數額大于"應交增值稅"貸方合計數的余額)自"應交增值稅"明細科目轉入"未交增值稅"明細科目。借：應交稅費-未交增值稅貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

5、年末，將"應交稅費-應交增值稅"各明細科目對沖。借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出借：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅借：應交稅費-應交增值稅-出口退稅貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅年末按正常程序將本月的應交增值稅結轉到應交增值稅----未交增值稅明細后，再按全年的各明細累計余額進行對沖是最好的辦法了!

6、應交稅費-應交增值稅-已交稅金：核算公司當月上繳當月的增值稅額。借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金貸：銀行存款(應付帳款)

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