談信息化與財務管理創新

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財務信息化建設的過程也是管理創新的過程，同時也伴隨著信息化更新。新的信息工具的誕生、實施和更新，帶來的不僅是信息工具的更新，重要的是在一定程度上也帶來了管理理念和管理體系的更新。

河南電視臺正是基于對信息工具的逐步探索和應用，把財務信息化建設和財務管理創新進行深度融合，促使新的管理理念依托信息管理工具挖掘出最大潛力，并貫穿于河南電視臺財務管理革新的全過程。

傳統企業的財務革新

2000年之前，河南電視臺沒有單獨設立財務部門，財務工作一直歸屬辦公室管理。2002年河南電視臺順利實施財務體制改革，財務部作為一個獨立的部門正式成立并運行。財務工作重要程度顯著增強，管理地位極大提升。財務部也及時著手加強財務制度建設和財務信息化建設，規范會計基礎工作，統籌資金管理，強化財務監督，逐步改進和加強全臺財務管理工作。

財務信息化建設從0到1

1993年前河南臺擺脫傳統手工記賬，實現了日常財務收支核算會計電算化，一定程度上解放了生產力。2001年電視有線無線合并后，河南臺事業建設和產業開發步伐逐步加快，業務規模迅速擴大，從3個電視頻道發展到7個電視頻道，財務管理工作的復雜性顯現出來，對財務管理工作的要求越來越高，迫切需要對經濟活動進行實時的事前事中控制和監督。

為適應發展和管理需要，加快財務管理模式創新和體制改革已成必然。河南電視臺首先對財務管理模式進行了改革和創新，提出了“加強目標預算管理，以預算引導核算”的財務管理理念。

理念的轉變，導致原有財務核算軟件已遠不能滿足管理需要，在充分考察的基礎上于2002年選擇啟用了具有預算管理功能的財務軟件，該軟件啟用后，除了基本實現預算管理和控制之外，同時對業務流程、核算方式方法等一系列財務工作形式也帶來了巨大改變。如憑證摘要形成、成本費用匹配會計科目、預算實時管理等，相應減輕了核算壓力。這也為我臺推行內部成本核算，探索建立以節目為基礎、以人為核心的成本核算模式奠定了信息化基礎。

以財務預算和成本管理為核心

2005年以來，在財政管理改革深入推進部門預算、收支兩條線管理、政府采購和國庫集中支付管理的基礎上，河南臺根據上級主管部門的要求，實施了“資金集中管理，模擬成本核算”改革，所有廣告收入要納入局財務管理中心的資金集中管理系統，實行收入賬戶當日零余額管理，資金的使用要求嚴格按照年初預算和用款計劃申請劃撥。

為應對財政部門對廣播電視行業管理趨緊的變化，2006年在推行預算管理的基礎上，進一步提出了“細化預算管理，強化成本核算”的管理理念，強調預算管理和成本核算是財務管理工作的中心工作、重中之重。

預算管理工作要以細化預算編制、嚴格預算執行和強化預算考核為工作目標，一要轉變思路，打破原有粗放式、經驗式管理思維模式，逐步引入預算科學化、精細化管理理念，轉變思路，使預算管理真正深入實際，發揮實效，提高全臺各部門的預算管理意識。二要加大預算控制力度。在預算執行中，根據“以月保季，以季保年”的原則，保障全年預算的正常執行。加強季度預算執行分析，及時掌握預算執行進度，做好財務信息反饋，協助調整財務收支。三要創新預算管理手段。根據新的經濟業務類型，對電視欄目實行單期預算申報和報銷制度，對部分專項經費實行零基預算申報制度，對大型晚會、重大活動宣傳實行財務委派制度等。四要不斷強化財務預算管理的功能，拓展財務預算管理領域。結合我臺產業化的發展趨勢，逐步加大對外投資管理，實現事前預算、事中控制、事后分析。

在成本管理過程中，根據臺里的實際情況，把成本管理工作分為多步來走，穩步推進。結合電視節目產品的多樣性和特殊性，確定考核指標和費用標準難度大，管理體制仍存在瓶頸等現實狀況，成本核算初級階段工作重點放在成本費用形成的起點上，重點加強成本要素的管理以及建立與成本管理相關的配套制度；著重建立各項資產的管理制度和內控制度，健全資產價值轉移的流程，以堵塞管理漏洞，避免重復浪費，增大違規成本，科學使用各項資產，實現資產使用效益最大化。同時按照成本管理的要求科學規劃并建立資產的內部收費體系，以及人員、車輛、節目、磁帶、服裝道具等成本要素價值轉移的流程；嘗試按照權責發生制與收付實現制相結合原則，以頻道為利潤中心，計算其投入產出情況，計算其各類節目的投入與產出比。并將預算控制和成本核算相結合，從節目制作經費入手，逐步建立健全各項費用的開支標準和費用開支比例；通過模擬實行技術設備內部計時收費制度，建立成本回收機制。逐步將成本核算工作由淺向深推進，以實現電視臺全面的成本核算和管理。

NC系統深度開發和應用

隨著成本核算工作的深入推進，河南電視臺收視指標穩居全國電視媒體前十位，廣告創收年均增幅20%，但是面臨激烈的市場競爭環境，廣電行業也遇到了新挑戰，為確保整體戰略目標的實現，財務管理創新也有了新需求。財務部逐步建立一套用預算管理和全成本核算等精細化管理作支撐，以績效價值引導與利益驅動為核心的目標管理和績效考核體系，實現人員績效與廣告創收、收視率以及成本控制的聯動考核，通過激勵、約束機制來調動人的積極性、創造性，盤活人財物和革新內部管理。同時要加快電視臺產業整合步伐，探索事業產業協同發展的財務管控模式。

依據這種財務管理創新需求，自2002年以來運行的中網財務軟件顯然已不能支撐當時的管理，在廣播電視行業多地考察調研后，我們于2007年成功上線了用友NC系統，把加強成本核算、細化預算管理作為軟件項目開發的一個重要方面，加大了成本核算和預算管理的實施力度。除了成功實現了多層次、全方位、多期間的預算目標管理和多維度精細化的成本核算等財務管理創新目標外，我們還最大限度地消化吸收、深度開發利用了軟件本身所攜帶的先進管理模式，立足互聯網、大數據和云計算，創新財務信息化建設理念，開創性地引入自我主導，進一步加大自主開發的模式，加強了財務信息化與財務管理創新的深度融合，并在管理實踐中大大提高了工作效率，真正實現了財務管理理念的落地。

我們建立了河南臺獨有特色的財務管理信息系統。比如電子對賬、報賬中心啟用、報表分析查詢、資產管理條碼管理、合同管理與賬務處理的協同、部門間協同、輔助信息的豐富等。

目前，現有版本的NC軟件已經不能滿足產業整合、人力資源管理、經濟合同管理等業務單元更深層次的協同。尤其是互聯網時代大數據、云計算及人工智能的發展，促使我們在信息時代對財務管理模式進行重新思考，為財務信息化建設提出新的課題和更高要求，也為信息系統的設計和實施者，提供了新的研發方向。

由管理型向決策型轉變

從會計電算化到財務管理信息化，它不僅解放了生產力，提高了工作效率，而且優化了業務流程，實現了資源重新整合，提升了單位財務管理水平。

財務部通過把財務信息化無形之網滲透到全臺經濟活動的各個單元，不斷優化科室職能分工和業務流程再造，革新財務管理理念，已逐步完成從單一的核算服務到參與電視發展運營決策、促進媒體產業化發展的角色轉換，為管理決策提供分析依據。

濃縮我臺財務管理發展和創新的成果，主要體現在：完成構建了以現代信息網絡為平臺，以預算管理和成本核算為依托，以績效考核為后盾的財務管理之路。構建了集合會計信息系統、決策支持系統和財務戰略系統為一體的新型財務管理體系。

這其中，財務信息化建設在推動我臺財務管理體系創新變革過程中功不可沒，主要表現在：一是沒有信息化就沒有高效精準的預算管理；沒有廣電行業信息管理模塊，就沒有超精細、多層次、多維度的預算管控。二是沒有信息化就沒有高效精細的成本核算；沒有廣電行業信息管理模塊，就沒有我臺水平財務和行業內部財務的協同管理，以及科學獨立的全成本核算。三是沒有信息化就沒有高效精準的報表展現；沒有財務信息管理系統，就沒有開放式、穿透性的數據抓取與分析平臺。四是沒有信息化就沒有財務人員從核算型向管理型角色的轉變；沒有財務信息管理系統，很難實現我臺產業化模式下財務管理由管理型向決策型轉變。

信息化建設與企業管理模式存在著緊密聯系，相信財務信息管理系統在企業未來“產業變革、資源整合、管理創新”方面會發揮越來越大的支撐及引領作用。